資源描述：
《關(guān)于企業(yè)實施內(nèi)控過程中若干問題的討論》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、關(guān)于企業(yè)實施內(nèi)控過程中若干問題的討論摘要：本文簡要分析了企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性，分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題，并提出了相應(yīng)的建議措施。關(guān)鍵詞：實施內(nèi)部控制若干問題討論集團公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，建立了內(nèi)部控制體系，能夠合理保證公司各項經(jīng)營活動有序開展，確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的實施和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，能夠合理保證公司財務(wù)會計資料的真實性、合法性、完整性以及公司財產(chǎn)的安全、完整，能夠真實、準(zhǔn)確、及時、完整地進行信息披露，確保公開、公平、公正的對待所有投資者，切實保證公司和投資者的利益。但是，公司的內(nèi)部控制體系尚不完善，還需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展
2、和實際經(jīng)營情況逐步規(guī)范，在執(zhí)行過程中也遇到了如下一些問題：（一）公司人員重視程度不夠公司部分員工對內(nèi)部控制的作用及意義不了解，缺乏主動參與內(nèi)部控制管理的意識，認(rèn)為內(nèi)部控制是財務(wù)部門的事，與自己無關(guān)，甚至有的員工還可能產(chǎn)生抵觸思想，一定程度上阻礙了內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行，降低了內(nèi)部控制的作用。（二）部門職責(zé)和崗位職責(zé)劃分不清晰剛開始執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范，很多內(nèi)容了解的不十分到位，對一些部門的職責(zé)和崗位的職責(zé)劃分上，只是從大框上進行了設(shè)計和規(guī)范，很多具體的細(xì)節(jié)未進行完善，執(zhí)行過程中出現(xiàn)了部門之間或員工之間對工作相互推諉和扯皮現(xiàn)象。（三）內(nèi)部監(jiān)督滯后公司的內(nèi)部監(jiān)
3、督主要通過監(jiān)事會、審計處來實施。他們主要負(fù)責(zé)對公司及其下屬子公司的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行事后審計、監(jiān)督，不能對其經(jīng)營活動的過程進行監(jiān)督，不能防患于未然。（四）預(yù)算的編制不十分客觀，過于形式化很多預(yù)算數(shù)據(jù)的取得，沒有分析上年度和本年度的公司經(jīng)濟發(fā)展情況和國家的經(jīng)濟政策，僅僅憑借主管判斷，想當(dāng)然取得，也沒有對預(yù)算的執(zhí)行過程及時進行跟蹤分析和管理，部分預(yù)算指標(biāo)也沒有進行層層分解落實，因此導(dǎo)致部分下屬子公司收入、成本費用、及利潤指標(biāo)不實。針對以上出現(xiàn)的問題，公司計劃在內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中做好以下幾方面的工作：（一）不斷加強宣傳和培訓(xùn)力度，調(diào)動全體員工的內(nèi)
4、部控制意識，推動全員參與內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度實質(zhì)上是一種管理制度，它的產(chǎn)生源于企業(yè)管理的需要，其目標(biāo)和實現(xiàn)目標(biāo)的手段都要服從企業(yè)目標(biāo)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)控制度，是約束和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為的準(zhǔn)則，是防范風(fēng)險的重要保障。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務(wù)狀況真實、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制是涉及到企業(yè)各個經(jīng)營方面、各個環(huán)節(jié)、各個流程、各個崗位的，內(nèi)部控制的對象可以是財務(wù)資源、人力資源、信息資源、客戶關(guān)系資源等等。它不只是管理層、會計部門、審計部門可以
5、完善的。內(nèi)部控制是一個過程，它包括一整套制度和一系列行為以及相應(yīng)實施的各種管理活動。只有全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業(yè)務(wù)和運作流程的控制系統(tǒng)，確保所有員工理解和執(zhí)行相關(guān)制度，切實履行職責(zé)，才是真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系。強化內(nèi)部控制過程的全員參與，企業(yè)應(yīng)做好全員內(nèi)部控制意識的宣傳，對全體員工進行內(nèi)部控制的專項培訓(xùn)，營造一個良好的企業(yè)文化，企業(yè)要創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須確保每位職工都能清楚的知道到公司賦予自己的權(quán)力與責(zé)任，參與到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中來，為實現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)，而認(rèn)真履行自己的職責(zé)。（二）建立崗位職責(zé)體系并不斷完善，定期嚴(yán)
6、格執(zhí)行績效考核崗位職責(zé)體系是實現(xiàn)部門目標(biāo)及公司發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)管理保障。建立健全崗位職責(zé)體系可以促進崗位工作效率與效果的提高。企業(yè)應(yīng)進行科學(xué)合理的崗位設(shè)置、明確各個崗位的職責(zé)權(quán)限和工作內(nèi)容，避免職責(zé)的交叉、重復(fù)或遺漏，并根據(jù)企來經(jīng)營情況變化及新任務(wù)的要求，對崗位職責(zé)管理體系進行不斷完善。在明確職責(zé)的同時應(yīng)進行嚴(yán)格的績效考核，制定各崗位工作目標(biāo)，明確各崗位工作應(yīng)達到的程度、完成的時間、完成的效果。并對階段性的目標(biāo)進行評估考核，掌控目標(biāo)進度，不斷優(yōu)化工作質(zhì)量與效果。根據(jù)考核結(jié)果對員工進行獎懲，給與員工與其貢獻相應(yīng)的激勵，打破大鍋飯，獎勤罰懶，真正體現(xiàn)多勞
7、多得，這樣才能減少或杜絕工作相互推諉、扯皮現(xiàn)象。（三）不斷加強內(nèi)部監(jiān)督職能，完善內(nèi)部監(jiān)督制度明確內(nèi)部審計的性質(zhì)與地位。明確內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,使內(nèi)部審計與企業(yè)同舟共濟。加強其獨立性和權(quán)威性;同時,其職能也應(yīng)從查錯防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。對經(jīng)濟活動的審核檢查,也應(yīng)從傳統(tǒng)的防錯向服務(wù)轉(zhuǎn)變,從內(nèi)部檢查、監(jiān)督向內(nèi)部控制評審為主的預(yù)測、分析、評估轉(zhuǎn)變。通過事前審計預(yù)測可能的風(fēng)險并提出防范措施,通過事中審計發(fā)現(xiàn)、堵塞漏洞,通過事后審計評價經(jīng)營活動,提供借鑒資料。（四）加強全面預(yù)算管理建立和完善預(yù)算編制制度，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法
8、科學(xué)，指標(biāo)切實可行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程
