從全面預(yù)算管理中要效益

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1、從全面預(yù)算管理中要效益全面預(yù)算管理是以對(duì)市場(chǎng)需求的充分研究和科學(xué)預(yù)測(cè)為前提，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，進(jìn)而延伸到成本、費(fèi)用和資金收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。全面預(yù)算管理也是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的管理方法。XXYC公司（簡(jiǎn)稱“區(qū)公司”）自2003年開始實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理，至2010起按國(guó)家局要求推行全面預(yù)算管理以來(lái)，主要以資金預(yù)算管理為抓手，將費(fèi)用預(yù)算管理為核心，以精細(xì)化的業(yè)務(wù)預(yù)算為保障，逐步加強(qiáng)資產(chǎn)和捐贈(zèng)預(yù)算管理，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步健全預(yù)算考核機(jī)制。從

2、近幾年的運(yùn)行情況來(lái)看，效果顯著，全區(qū)實(shí)現(xiàn)稅利從2009年15.53億元增長(zhǎng)到2014年36.18億元（2014年數(shù)據(jù)均來(lái)源于快報(bào)數(shù)據(jù)），年均增長(zhǎng)率達(dá)到18.43%。一、以資金預(yù)算管理為抓手1.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理在現(xiàn)金為王的時(shí)代，把錢管住至關(guān)重要。沒(méi)有了錢，一切開支均無(wú)從談起。2008年以前，各所屬單位的凈利潤(rùn)按10%計(jì)提法定公積金后，其余部分全部計(jì)入任意盈余公積。2008年，YC行業(yè)開始計(jì)算繳納國(guó)有資本收益。區(qū)公司按照國(guó)家局文件要求，結(jié)合資金管理需要，制定了嚴(yán)格的利潤(rùn)分配政策：各所屬單位年度可分配的凈利潤(rùn)

3、，按10%計(jì)提法定公積金后，其余部分全部上繳區(qū)公司。這樣規(guī)定后，各單位每年的凈利潤(rùn)中僅保留了按10%計(jì)提的法定公積金部分作為留存收益，與之相應(yīng)的現(xiàn)金流也只有按凈利潤(rùn)10%計(jì)提的法定公積金部分由各地州公司自行支配。XXYC各地州公司開設(shè)銷售專戶，統(tǒng)一歸集卷煙銷售收入，銷售專戶中的資金余額定期自動(dòng)向區(qū)公司銷售專戶劃轉(zhuǎn)。地州公司無(wú)法從銷售專戶中進(jìn)行日常結(jié)算支付，所有的日常開支均在基本戶中結(jié)算。地州公司每月需做好資金收支預(yù)算，資金不足時(shí)，憑借合理的開支計(jì)劃向區(qū)公司資金結(jié)算中心申請(qǐng)借款。為提高資金使用效率，各地州公司每月月

4、末基本戶余額要求控制在50萬(wàn)元以下，執(zhí)行結(jié)果由區(qū)公司在財(cái)務(wù)考核中予以核實(shí)。通過(guò)嚴(yán)格控制資金收入來(lái)源，各地州公司的日?？芍洮F(xiàn)金受到限制，大額資金支付得到有效監(jiān)控，也保障了區(qū)公司制定的各項(xiàng)管理制度在各地州公司得到有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)資金結(jié)算中心管理，提高資金運(yùn)用效率經(jīng)與稅務(wù)局協(xié)商，區(qū)公司資金結(jié)算中心在同一個(gè)賬戶下歸集各單位卷煙銷售款，不單獨(dú)計(jì)算和收付各單位的資金利息，簡(jiǎn)化了日常核算工作，工作效率明顯提升。而且，把各單位富余資金都集中到區(qū)公司資金結(jié)算中心，規(guī)模效應(yīng)明顯，在與銀行協(xié)商存款利率時(shí)話語(yǔ)權(quán)更大。通過(guò)采取多種靈活

5、的存款方式，保證了2014年度增收節(jié)支目標(biāo)任務(wù)的順利完成。2013年全區(qū)銀行存款余額為44.23億元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-1.37億元，資金綜合收益率3.01%，2014年全區(qū)銀行存款余額為47.54億元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-1.72億元，資金綜合收益率明顯提高，達(dá)到3.62%。二、以費(fèi)用預(yù)算管理為核心管理出效益，加強(qiáng)費(fèi)用管理更能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。XXYC公司多年來(lái)極為重視費(fèi)用管理，通過(guò)理順各項(xiàng)工作管理制度，統(tǒng)一主要工作流程，制定了多項(xiàng)費(fèi)用管理制度及辦法。三項(xiàng)費(fèi)用率從2010年的7.71%下降到2014年的4.79%，下降了2.9

6、2個(gè)百分點(diǎn)，其中職工薪酬從2010年的4.12億元增長(zhǎng)到2014年的7.2億元，影響費(fèi)用總額凈增加3.08億元，其他費(fèi)用開支得到了有效控制。1.保險(xiǎn)費(fèi)管理為降低保費(fèi)支出，各單位財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)集中統(tǒng)一由區(qū)公司招標(biāo)確定。區(qū)公司財(cái)務(wù)處每年都要對(duì)上年度的保險(xiǎn)理賠情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，到2014年，全區(qū)資產(chǎn)總額73億元，保險(xiǎn)費(fèi)240萬(wàn)元。根據(jù)最新招標(biāo)結(jié)果，2015年的保險(xiǎn)費(fèi)最終中標(biāo)金額僅為174萬(wàn)元。從以上數(shù)據(jù)中可以看出，保險(xiǎn)費(fèi)集中統(tǒng)一招標(biāo)后，充分發(fā)揮了集團(tuán)化管理的規(guī)模效應(yīng)。2.通訊費(fèi)管理在通訊費(fèi)集中管理之前，管理較寬，費(fèi)用支出較大。2

7、004年起各單位逐漸采用定額制，超支部分自理。后全區(qū)采用電話訪銷銷售卷煙的模式，話費(fèi)費(fèi)用明顯上升。2005年區(qū)公司推行辦公OA系統(tǒng)化時(shí)，與電信公司統(tǒng)一簽訂協(xié)議：各單位開通辦公互聯(lián)網(wǎng)，系統(tǒng)內(nèi)各單位辦公電話通話免費(fèi)，其他話費(fèi)按打包優(yōu)惠價(jià)結(jié)算，費(fèi)用明顯下降。2011年按國(guó)家局要求通訊費(fèi)補(bǔ)貼計(jì)入單列工資后，全區(qū)通訊費(fèi)支出為173萬(wàn)元，其后逐年下降，到2014年支出139萬(wàn)元。3.零售終端投入管理為規(guī)范零售終端建設(shè)支出范圍，控制開支規(guī)模，經(jīng)測(cè)算，區(qū)公司確定了每個(gè)零售戶每年建設(shè)支出控制在60元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)。各地州公司以卷煙零售

8、者協(xié)會(huì)為主體，組織開展各項(xiàng)活動(dòng)，以終端建設(shè)投入為輔助手段，提高零售戶合法經(jīng)營(yíng)積極性，確保了卷煙銷售任務(wù)的完成。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理自2013年以來(lái)，區(qū)公司嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)家局黨組九條禁令，制定了公務(wù)接待管理規(guī)定，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)接待標(biāo)準(zhǔn)，宴請(qǐng)時(shí)以地方特色為主，不上高檔酒水。2012年全區(qū)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1795萬(wàn)元，2013年通過(guò)加強(qiáng)管理，支出下降到961萬(wàn)元，到2