從全面預(yù)算管理中要效益

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1、從全面預(yù)算管理中要效益全面預(yù)算管理是以對市場需求的充分研究和科學(xué)預(yù)測為前提，以銷售預(yù)算為起點，進而延伸到成本、費用和資金收支等經(jīng)濟活動的各個方面。全面預(yù)算管理也是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，是實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的先進而科學(xué)的管理方法。XXYC公司（簡稱“區(qū)公司”）自2003年開始實施費用預(yù)算管理，至2010起按國家局要求推行全面預(yù)算管理以來，主要以資金預(yù)算管理為抓手，將費用預(yù)算管理為核心，以精細化的業(yè)務(wù)預(yù)算為保障，逐步加強資產(chǎn)和捐贈預(yù)算管理，不斷強化內(nèi)部審計監(jiān)督，進一步健全預(yù)算考核機制。從

2、近幾年的運行情況來看，效果顯著，全區(qū)實現(xiàn)稅利從2009年15.53億元增長到2014年36.18億元（2014年數(shù)據(jù)均來源于快報數(shù)據(jù)），年均增長率達到18.43%。一、以資金預(yù)算管理為抓手1.嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理在現(xiàn)金為王的時代，把錢管住至關(guān)重要。沒有了錢，一切開支均無從談起。2008年以前，各所屬單位的凈利潤按10%計提法定公積金后，其余部分全部計入任意盈余公積。2008年，YC行業(yè)開始計算繳納國有資本收益。區(qū)公司按照國家局文件要求，結(jié)合資金管理需要，制定了嚴格的利潤分配政策：各所屬單位年度可分配的凈利潤

3、，按10%計提法定公積金后，其余部分全部上繳區(qū)公司。這樣規(guī)定后，各單位每年的凈利潤中僅保留了按10%計提的法定公積金部分作為留存收益，與之相應(yīng)的現(xiàn)金流也只有按凈利潤10%計提的法定公積金部分由各地州公司自行支配。XXYC各地州公司開設(shè)銷售專戶，統(tǒng)一歸集卷煙銷售收入，銷售專戶中的資金余額定期自動向區(qū)公司銷售專戶劃轉(zhuǎn)。地州公司無法從銷售專戶中進行日常結(jié)算支付，所有的日常開支均在基本戶中結(jié)算。地州公司每月需做好資金收支預(yù)算，資金不足時，憑借合理的開支計劃向區(qū)公司資金結(jié)算中心申請借款。為提高資金使用效率，各地州公司每月月

4、末基本戶余額要求控制在50萬元以下，執(zhí)行結(jié)果由區(qū)公司在財務(wù)考核中予以核實。通過嚴格控制資金收入來源，各地州公司的日?？芍洮F(xiàn)金受到限制，大額資金支付得到有效監(jiān)控，也保障了區(qū)公司制定的各項管理制度在各地州公司得到有效執(zhí)行。2.加強資金結(jié)算中心管理，提高資金運用效率經(jīng)與稅務(wù)局協(xié)商，區(qū)公司資金結(jié)算中心在同一個賬戶下歸集各單位卷煙銷售款，不單獨計算和收付各單位的資金利息，簡化了日常核算工作，工作效率明顯提升。而且，把各單位富余資金都集中到區(qū)公司資金結(jié)算中心，規(guī)模效應(yīng)明顯，在與銀行協(xié)商存款利率時話語權(quán)更大。通過采取多種靈活

5、的存款方式，保證了2014年度增收節(jié)支目標任務(wù)的順利完成。2013年全區(qū)銀行存款余額為44.23億元，財務(wù)費用-1.37億元，資金綜合收益率3.01%，2014年全區(qū)銀行存款余額為47.54億元，財務(wù)費用-1.72億元，資金綜合收益率明顯提高，達到3.62%。二、以費用預(yù)算管理為核心管理出效益，加強費用管理更能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。XXYC公司多年來極為重視費用管理，通過理順各項工作管理制度，統(tǒng)一主要工作流程，制定了多項費用管理制度及辦法。三項費用率從2010年的7.71%下降到2014年的4.79%，下降了2.9

6、2個百分點，其中職工薪酬從2010年的4.12億元增長到2014年的7.2億元，影響費用總額凈增加3.08億元，其他費用開支得到了有效控制。1.保險費管理為降低保費支出，各單位財產(chǎn)保險集中統(tǒng)一由區(qū)公司招標確定。區(qū)公司財務(wù)處每年都要對上年度的保險理賠情況進行統(tǒng)計，到2014年，全區(qū)資產(chǎn)總額73億元，保險費240萬元。根據(jù)最新招標結(jié)果，2015年的保險費最終中標金額僅為174萬元。從以上數(shù)據(jù)中可以看出，保險費集中統(tǒng)一招標后，充分發(fā)揮了集團化管理的規(guī)模效應(yīng)。2.通訊費管理在通訊費集中管理之前，管理較寬，費用支出較大。2

7、004年起各單位逐漸采用定額制，超支部分自理。后全區(qū)采用電話訪銷銷售卷煙的模式，話費費用明顯上升。2005年區(qū)公司推行辦公OA系統(tǒng)化時，與電信公司統(tǒng)一簽訂協(xié)議：各單位開通辦公互聯(lián)網(wǎng)，系統(tǒng)內(nèi)各單位辦公電話通話免費，其他話費按打包優(yōu)惠價結(jié)算，費用明顯下降。2011年按國家局要求通訊費補貼計入單列工資后，全區(qū)通訊費支出為173萬元，其后逐年下降，到2014年支出139萬元。3.零售終端投入管理為規(guī)范零售終端建設(shè)支出范圍，控制開支規(guī)模，經(jīng)測算，區(qū)公司確定了每個零售戶每年建設(shè)支出控制在60元以內(nèi)的標準。各地州公司以卷煙零售

8、者協(xié)會為主體，組織開展各項活動，以終端建設(shè)投入為輔助手段，提高零售戶合法經(jīng)營積極性，確保了卷煙銷售任務(wù)的完成。4.業(yè)務(wù)招待費管理自2013年以來，區(qū)公司嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定和國家局黨組九條禁令，制定了公務(wù)接待管理規(guī)定，嚴格控制業(yè)務(wù)招待費接待標準，宴請時以地方特色為主，不上高檔酒水。2012年全區(qū)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費1795萬元，2013年通過加強管理，支出下降到961萬元，到2