某集團(tuán)公司資金管理辦法

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1、關(guān)于下發(fā)《杯集團(tuán)公司貨幣資金管理辦法》的通知第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）貨幣資金業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，完善貨幣資金管理制度，保證貨幣資金的安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司及各級(jí)投資的全資公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的貨幣資金管理。第三條本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等其他貨幣資金。第四條各單位法定代表人或單位主要負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱“單位負(fù)責(zé)人”）對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全、有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。各單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位

2、貨幣資金業(yè)務(wù)管理負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)部門是貨幣資金業(yè)務(wù)的歸口管理部門，主管貨幣資金業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；相關(guān)審批人員、經(jīng)辦人員對(duì)所辦理的貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)直接責(zé)任。第二章崗位設(shè)置與授權(quán)管理第五條各單位應(yīng)依據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督的原則，建立貨幣資金崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，并建立崗位輪換制度。各單位應(yīng)當(dāng)配備合格的財(cái)務(wù)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，實(shí)行定期崗位輪換制度，三年之內(nèi)必須輪換。出納崗位不得與復(fù)核、稽核、核算、檔案保管等崗位相互兼任；會(huì)計(jì)崗位不得兼任出納崗位工作。貨幣資金收支業(yè)務(wù)不得由同一人員全過程辦理。第六條各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的

3、授權(quán)管理制度。各授權(quán)崗位對(duì)授權(quán)人負(fù)責(zé)，規(guī)范審批程序和審批權(quán)限，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批權(quán)限、審批責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)權(quán)限和工作要求，并應(yīng)明確規(guī)定：（一）未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員不允許辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（二）授權(quán)辦理貨幣資金的審批人，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（三）經(jīng)辦人對(duì)越權(quán)的支付審批有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（四）建立大額貨幣資金支付業(yè)務(wù)的聯(lián)簽制度，重要、大額貨幣資金須由業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)簽后方可辦理支付。（五）建立造成貨幣資金損失的責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第七條貨幣資金使用實(shí)行預(yù)算管理

4、，應(yīng)按月或季度依據(jù)預(yù)算編制滾動(dòng)資金用款計(jì)劃，在資金用款計(jì)劃額度內(nèi)使用貨幣資金。第八條各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，并建立重要、大額貨幣資金支付的集體決策和審批制度。支付申請(qǐng)。單位部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或追加預(yù)算，按照規(guī)定的用款程序提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付書面申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式及收款單位等內(nèi)容,按規(guī)定附有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的和依據(jù)不充分的支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)拒絕審批。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)

5、限、程序是否符合規(guī)定，復(fù)核金額是否準(zhǔn)確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，復(fù)核支付方式是否妥當(dāng)、收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行是否與合同一致等內(nèi)容。復(fù)核有誤的，嚴(yán)禁進(jìn)入支付程序。辦理支付。岀納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，進(jìn)行再次復(fù)核,無(wú)誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章貨幣資金日常管理第九條各單位應(yīng)結(jié)合單位的實(shí)際，核定庫(kù)存現(xiàn)金額度，超過限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。第十條貨幣資金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，防止擅自借出、挪用，嚴(yán)禁向員工辦理私人事務(wù)借款。借出的貨幣資金應(yīng)當(dāng)及時(shí)催收。第十一條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，不得收款

6、不入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得“白條”抵庫(kù)。第十二條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金的日清月結(jié)制度，應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符的應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，長(zhǎng)款應(yīng)掛賬處理，不得直接以長(zhǎng)款彌補(bǔ)短款。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行監(jiān)盤。第十三條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在專用的保險(xiǎn)柜中進(jìn)行存放，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納崗位人員隨身攜帶，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放非貨幣資金和私人物口口口。第十四條各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算。各單位應(yīng)每季度組織檢查銀行賬戶的使用情況，加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理

7、與控制，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。第十五條建立銀行賬戶月度核對(duì)制度，銀行存款必須做到月結(jié)。月末由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，出納人員配合核對(duì)銀行存款，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)調(diào)節(jié)表中出現(xiàn)不合理未達(dá)賬項(xiàng)，須書面向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。出納人員要妥善保管銀行對(duì)賬單，并做好歸檔工作。第四章票據(jù)與印章管理第十六條加強(qiáng)相關(guān)貨幣資金票據(jù)的管理，嚴(yán)禁使用未帶編號(hào)的票據(jù)，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)票據(jù)登記簿，做好票據(jù)領(lǐng)用、回收稽核、注銷等登記和記錄工作，確?？瞻灼睋?jù)的安全。票據(jù)登記薄按會(huì)計(jì)檔

8、案要求一并