從巴林銀行倒閉看金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

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1、從巴林銀行倒閉看金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制摘要：隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，特別是金融衍生晶市場(chǎng)的快速發(fā)展，金融產(chǎn)品日趨復(fù)雜，杠桿效應(yīng)使金融風(fēng)險(xiǎn)大幅升高，稍有不慎，可能對(duì)金融企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性的后果。有些甚至導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)最終倒閉。銀行作為金融發(fā)展的基石，在全社會(huì)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)具有杠桿調(diào)節(jié)作用，銀行對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的潛在影響力是巨大的。要想使銀行自身處于風(fēng)險(xiǎn)底層，防患于未然，完全及冇效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制是銀行乃至各家金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)泄運(yùn)行的基石。關(guān)鍵詞：巴林銀行；商業(yè)銀行；金融機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管控一、經(jīng)典案例回顧①巴林銀行事件巴林銀行創(chuàng)立于176

2、3年，是世界上第一家商業(yè)銀行,曾經(jīng)是英國(guó)倫敦歷史最久、名聲顯赫的商業(yè)銀行集【才I,素以發(fā)展穩(wěn)健、信譽(yù)良好而馳名。1994年巴林銀行的稅前利潤(rùn)仍然高達(dá)1.5億美元。1995年，巴林銀行破產(chǎn)了，200多年優(yōu)異的經(jīng)營(yíng)歷史，沒(méi)能逃過(guò)破產(chǎn)的結(jié)局，事件震驚世界。②巴林銀行破產(chǎn)的直接原因是新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克里森利用職務(wù)之便和錯(cuò)誤賬戶“88888”將過(guò)多的錯(cuò)誤交易存放于此，以及他身兼清算和交易兩職務(wù)，輕松躲過(guò)了銀行內(nèi)部的審計(jì)，集團(tuán)高層對(duì)此去向不明的資金沒(méi)有深究反而一味的信任里森最終導(dǎo)致了巴林銀行資不抵債，破產(chǎn)倒閉。③19

3、95年1月，日本經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)復(fù)蘇勢(shì)頭，里森看好日本股市，分別在東京和大阪等地買進(jìn)大量期貨合同，希望在口經(jīng)指數(shù)上升時(shí)賺取大額利潤(rùn)。然而，1995年1月17日突發(fā)的日本阪神地震打擊了日本股市的回升勢(shì)頭，股價(jià)持續(xù)下跌。巴林銀行因此損失金額高達(dá)14億美元，這幾乎是巴林銀行當(dāng)時(shí)的所有資產(chǎn)，這座曾經(jīng)輝煌的金融人廈就此倒塌。二、問(wèn)題分析（一）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部體制問(wèn)題在巴林案中，銀行內(nèi)部控制制度應(yīng)該是全員全過(guò)程的，但作為巴林銀行派駐新加坡期貨公司總經(jīng)理、首席交易員的尼克里森很早就開(kāi)始幫助手下掩蓋事實(shí)真相。④1992年7月170,里森利用

4、當(dāng)時(shí)被遺忘的“88888”錯(cuò)誤賬戶來(lái)彌補(bǔ)手下交易員犯下的錯(cuò)誤，按當(dāng)日的收盤價(jià)計(jì)算，造成損失2萬(wàn)英鎊，發(fā)生這種金額的工作失誤按制度應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)惗乜偣?，但尼克里森卻私自決定承接了這40份日經(jīng)指數(shù)期貨空頭合約，來(lái)掩飾這個(gè)失誤。由此可以看出：全員全過(guò)程控制的重要性，一切都讓里森一人說(shuō)了算,巴林銀行內(nèi)部體制出現(xiàn)問(wèn)題。（-）不相容崗位未嚴(yán)格分離⑤在巴林銀行的案例中，里森作為期貨及各種衍生產(chǎn)品對(duì)前臺(tái)交易員，同時(shí)又是后臺(tái)清算部門的負(fù)責(zé)人。對(duì)于交易業(yè)務(wù)，前臺(tái)作為交易執(zhí)行部門，與屮臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)控制部門和后臺(tái)清算部門應(yīng)各司其職，相互獨(dú)立，

5、互相牽制，前中后臺(tái)職責(zé)分離是交易的最基木原則。巴林銀行上述崗位不獨(dú)立,導(dǎo)致里森持倉(cāng)超過(guò)公司規(guī)定時(shí)，仍然輕松屮請(qǐng)到資金，向交易所補(bǔ)充資金追加保證金。巴林銀行高層為了追求利益，忽視甚至無(wú)視可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。這也是當(dāng)時(shí)金融機(jī)構(gòu)中普遍存在的問(wèn)題。（三）央行對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管薄弱@1995年1月11日，新加坡期貨交易所的審計(jì)與稅務(wù)部發(fā)函巴林，提出他們對(duì)維持“88888”賬戶所需資金問(wèn)題的一些疑慮。事實(shí)上，從1993年到1994年，巴林銀行在SIMEX及日本市場(chǎng)投入的資金已超過(guò)11000萬(wàn)英鎊，超出了英格蘭銀行規(guī)定英國(guó)銀行的海外

6、總資金不應(yīng)超過(guò)25%的限制。為此，巴林銀行曾與英格蘭銀行進(jìn)行多次會(huì)談。1994年5月，巴林銀行得到了英格蘭銀行主管商業(yè)銀行監(jiān)察的高級(jí)官員的“默許”，但此默許并未留下任何證明文件，因?yàn)闆](méi)冇請(qǐng)示英格蘭銀行冇關(guān)部門的最高負(fù)責(zé)人，違反了英格蘭銀行的內(nèi)部規(guī)定。央行最高負(fù)責(zé)人并不知情，說(shuō)明當(dāng)時(shí)央行對(duì)下屬金融機(jī)構(gòu)Z間的法規(guī)和監(jiān)管體制是存在嚴(yán)重的問(wèn)題，這樣大規(guī)模資金的流出最終給本國(guó)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大對(duì)威脅。三、啟示及借鑒意義在英國(guó)巴林銀行倒閉事件中，央行對(duì)巴林人量資金流入日經(jīng)225指數(shù)的默許，巴林高層對(duì)里森不斷追加資金的要求不加以

7、過(guò)問(wèn)，巴林的審計(jì)對(duì)里森最初5000萬(wàn)英鎊的虛假存款不徹查的行為?？梢哉f(shuō)每一環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的錯(cuò)誤都是巴林銀行走向破產(chǎn)對(duì)必要條件。如果上述任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有出現(xiàn)問(wèn)題，最后可能影響的只是里森對(duì)個(gè)人前途和信譽(yù)，對(duì)巴林對(duì)根基不會(huì)造成徹底對(duì)毀壞。但事與愿違，里森最后在自己的書《我如何弄垮巴林銀行》中寫到，當(dāng)時(shí)他處在那樣對(duì)地位，身邊的員工和公司的審計(jì)因?yàn)樗?jīng)傲人的業(yè)績(jī)并沒(méi)有真止落實(shí)自己的職責(zé)，甚至說(shuō)那些人的行為是在犯罪。通過(guò)巴林破產(chǎn)這一全世界密切關(guān)注的問(wèn)題，引發(fā)了當(dāng)時(shí)人們對(duì)金融衍生工具的廣泛談?wù)?，也?duì)金融機(jī)構(gòu)和銀行甚至企業(yè)內(nèi)部的管

8、控監(jiān)管機(jī)制發(fā)出深思。（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分離金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部雖然沒(méi)有設(shè)置統(tǒng)一的模式，但必須高效簡(jiǎn)潔，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，確保各種信息暢通共享，防止相互制衡的部門由一個(gè)人或者一個(gè)利益集團(tuán)獨(dú)占，形成一個(gè)說(shuō)了算，機(jī)構(gòu)的設(shè)置形同虛設(shè)。（―）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制主要是包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，審計(jì)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立展開(kāi)工作，不受其他部門的牽制，不與其他部門Z間存在利益關(guān)系，這點(diǎn)尤為重要。要真正發(fā)揮出審