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《編製企業(yè)管理式現(xiàn)金預(yù)算之探討》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、編製企業(yè)管理式現(xiàn)金預(yù)算之探討IntroductiontoPrepareAManagerialEmphasisofBusinessCashBudget陳西華HsiHuaChen中華技術(shù)學(xué)院企業(yè)管理系兼任講師Instructor,DepartmentofBusinessAdministrationChinaInstituteofTechnologyEmail:hh.chen@mote.gov.tw本文經(jīng)由檢視有關(guān)介紹現(xiàn)金預(yù)算的財務(wù)管理和管理會計大專用書，發(fā)現(xiàn)其中幾乎多少都存在著一些問題，例如預(yù)算編排架構(gòu)複雜、項日前後順序安排不合邏輯、缺乏
2、解決現(xiàn)金剩餘（短細(xì)）之後續(xù)短期資金調(diào)度計畫和企業(yè)高階管理者閱讀報表吃力等，使得企業(yè)若依據(jù)以上書籍編製現(xiàn)金預(yù)算，則將無法充分發(fā)揮其預(yù)測現(xiàn)金流量結(jié)果的財務(wù)規(guī)劃管理口的。因此有需要詳細(xì)說明現(xiàn)金預(yù)算;念，並提出一個符合企業(yè)在基本管理實際需求上的現(xiàn)金預(yù)算架構(gòu)模型。我們以LasVegas公司的現(xiàn)金預(yù)算爲(wèi)範(fàn)例，說明一家企業(yè)依據(jù)上述架構(gòu)模型應(yīng)用結(jié)果，所編製而成的一份現(xiàn)金預(yù)算槪況。在該現(xiàn)金預(yù)算範(fàn)例中，可以證明?一項重要的管理功能就是，解決了現(xiàn)金預(yù)算與規(guī)劃短期資金調(diào)度，彼此須連結(jié)一致的整體財務(wù)現(xiàn)金流量的預(yù)測和規(guī)劃問題'爲(wèi)企業(yè)提供管理決策之參考。關(guān)鍵詞：現(xiàn)
3、金預(yù)算、冃標(biāo)現(xiàn)金餘狽、資金調(diào)度前現(xiàn)金剩餘或短細(xì)、期末現(xiàn)金餘狽。AbstractThispaperreviewedmanyfinancialmanagementandmanagementaccountingbooks,whichrelatedtodiscussvarioustypesofcashbudgetframeworkforabusinesscompany；discoveredsuchproblemsascomplicatedbudgetingprocessframework,unreasonablearrangementofca
4、shitems,lackofshort-termfinancingplantosolvethecashexcessordeficiencycondition,andhigher-levelexecutivedifficulttounderstandthemeaningofbudgetitself.Wemaynotexpectanybenefitfromforecastingcashflowiffollowtheguidelinesofthesebooks.Itisnecessarytointroducedetailedcashbudg
5、etconcept,anddevelopsaspecificmodelofmanagerialemphasiscashbudget.IntheexampleofLasVegasCompanyeffectivecashbudgetsystems,weimplementtheabovemodeltoprepareastatementofcashbudget.Wesuccessfullylinkthisbetweencashbudgetandshort-termfinancingplantomeetthemanagementfunction
6、needsofbusiness.’J-、夕亠??豆、BUS管理大師彼得?杜拉克（PeterF.DruckeJ說：「新事業(yè)需要作現(xiàn)金流量預(yù)測。即使新事業(yè)表現(xiàn)良好，若要在倉促問籌措現(xiàn)金，或在危機出現(xiàn)的情況才籌措現(xiàn)金，不僅極爲(wèi)困難，而且代價極大。最重要的，總是讓公司高層重要人士，耗時數(shù)月奔走於各金融機構(gòu)問，爲(wèi)周轉(zhuǎn)現(xiàn)金忙得團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)，好不容易困難解決，能靜下心來專心企業(yè)發(fā)展時，有許多重耍的機會已經(jīng)失去。對所有新事業(yè)而言，外面的機會愈多，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的壓力也就愈大」。企業(yè)財務(wù)經(jīng)理，若想要表現(xiàn)出作好現(xiàn)金預(yù)測的財務(wù)管理工作，有兩個基本問題應(yīng)該重視，首先是認(rèn)
7、識現(xiàn)金預(yù)算觀念，第二是要如何才能夠編製出一份完整，而且格式簡潔容易閱讀的現(xiàn)金預(yù)算，成爲(wèi)具體展現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)測結(jié)果的一張規(guī)劃藍(lán)圖?，F(xiàn)金預(yù)算不僅是具體反應(yīng)了預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流入量與流出量，更有助於實際的資金調(diào)度作業(yè)參考。企業(yè)高階管理者，經(jīng)宙閱讀現(xiàn)金預(yù)算，能夠迅速掌握企業(yè)的短期財務(wù)狀況，及早規(guī)劃出一個因應(yīng)方案，解決未來之可能發(fā)生鉅額現(xiàn)金剩餘或短細(xì)時，對企業(yè)營運產(chǎn)生重大有利或不利影響的情況。貳.回顧有關(guān)介紹現(xiàn)金預(yù)算之書籍大多數(shù)的財務(wù)管理和管理會計書籍，其中都有專門的篇幅，描述現(xiàn)金預(yù)算的觀念，和報表如何編製以及格式的內(nèi)容以幫助了解。但是我們仔細(xì)的閱
8、讀了一部分的書籍，發(fā)現(xiàn)幾乎難免都有一些缺失，例如有，現(xiàn)金預(yù)算所包括的各種現(xiàn)金項日排列順序不合邏輯、重?，F(xiàn)金項日所需要的說明解釋不夠充足、文字和金額發(fā)生疏漏錯誤、報表格式複雜化、與短期投融資活動計畫脫勾、高階管理者閱讀報表
