中間業(yè)務(wù)ppt課件.ppt

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1、5.1中間業(yè)務(wù)概述5.2代理類中間業(yè)務(wù)5.3擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)5.4承諾類中間業(yè)務(wù)5.5衍生類中間業(yè)務(wù)第十章中間業(yè)務(wù)1第一節(jié)中間業(yè)務(wù)概述一、中間業(yè)務(wù)的含義中間業(yè)務(wù)——是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。25.1.2中間業(yè)務(wù)的特點不需要銀行提供資金。以收取手續(xù)費為主要目的。風(fēng)險低。以接受客戶委托的方式開展業(yè)務(wù)。3二、中間業(yè)務(wù)的分類支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)代理類中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)承諾類中間業(yè)務(wù)4支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)按結(jié)算工具分按結(jié)算方式分銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票匯兌委托收款托收承付5.1.5中間業(yè)務(wù)的分類---是經(jīng)過授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)向社會發(fā)行的具有消費信

2、用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。5代理類中間業(yè)務(wù)代理政策性銀行業(yè)務(wù)代理中國人民銀行業(yè)務(wù)代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)代理證券業(yè)務(wù)代理保險業(yè)務(wù)其他代理業(yè)務(wù)（三）代理類中間業(yè)務(wù)接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費用的業(yè)務(wù)。6擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)銀行承兌匯票備用信用證各類保函（四）擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險的業(yè)務(wù)，包括以下幾類。7承諾類中間業(yè)務(wù)可撤銷承諾不可撤銷承諾（五）承諾類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，主要指貸款承諾，包括以下兩類：8衍生類中

3、間業(yè)務(wù)遠(yuǎn)期合約金融期貨互換期權(quán)（六）交易類中間業(yè)務(wù)指由商業(yè)銀行從事與衍生金融工具有關(guān)的各種交易引起的業(yè)務(wù)，主要包括：9三、中間業(yè)務(wù)的特點以接受委托的方式開展業(yè)務(wù)服務(wù)與資金分離風(fēng)險低、收益高業(yè)務(wù)范圍廣10第二節(jié)代理類業(yè)務(wù)一、會計科目的設(shè)置“代理業(yè)務(wù)資金”：用于核算代理業(yè)務(wù)中收到的各類款項“代理業(yè)務(wù)占款”：用于核算代理業(yè)務(wù)中運用或占用的款項“中間業(yè)務(wù)收入”：用于核算銀行辦理各類中間業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入11二、代理收付款業(yè)務(wù)的處理（一）代收電話費電信公司在代理銀行開設(shè)收費賬戶，其他銀行網(wǎng)點代收的電話費集中匯集到收費賬戶。1.經(jīng)辦行營業(yè)網(wǎng)點受理業(yè)務(wù)借：現(xiàn)金（或活期儲蓄存款）貸

4、：代理業(yè)務(wù)資金—代收電話費借：代理業(yè)務(wù)資金—代收電話費貸：轄內(nèi)往來122.收費賬戶行借：轄內(nèi)往來貸：單位活期存款—代收電話費專戶收到電信公司劃來的手續(xù)費借：單位活期存款（或存放中央銀行款項）貸：中間業(yè)務(wù)收入—代收電話費13（二）代發(fā)工資銀行首先與企業(yè)簽訂代發(fā)工資協(xié)議書，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，然后企業(yè)到銀行為每名職工開辦一張儲蓄存折或儲蓄卡，每月交將工資總額劃入指定賬戶，銀行依據(jù)單位的工資清單將款項轉(zhuǎn)入對應(yīng)的個人賬戶。當(dāng)銀行從企業(yè)職工賬戶扣款時借：單位活期存款—某企業(yè)貸：代理業(yè)務(wù)資金—代發(fā)工資14將款項發(fā)放到職工個人賬戶時借：代理業(yè)務(wù)資金貸：活期儲蓄存款—某職工15三、

5、財政代收代繳業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)流程（二）業(yè)務(wù)要求1.簽訂協(xié)議2.開設(shè)賬戶3.專用票據(jù)4.主辦行制度16（三）賬務(wù)處理1.代收網(wǎng)點的處理借：現(xiàn)金（單位活期存款）貸:代理業(yè)務(wù)資金—財政代收業(yè)務(wù)當(dāng)日營業(yè)終了，代收網(wǎng)點將收妥的行政事業(yè)性收費或罰款，上劃到主辦行借：代理業(yè)務(wù)資金—財政代收業(yè)務(wù)貸：轄內(nèi)往來—財政代收業(yè)務(wù)172.主辦行的賬務(wù)處理主辦行收到代收網(wǎng)點劃來的資金時借：轄內(nèi)往來貸：待結(jié)算財政款項—行政事業(yè)性收費或罰款主辦行直接代收行政事業(yè)性收費或罰款借：現(xiàn)金（單位活期存款）貸：待結(jié)算財政款項—行政事業(yè)性收費或罰款主辦行通過同城清算系統(tǒng)劃撥至國庫或財政專戶借：待結(jié)算財政款項—行政

6、事業(yè)性收費或罰款貸：存放中央銀行款項或清算資金往來18四、代理證券業(yè)務(wù)客戶通過銀行即可辦理證券買賣業(yè)務(wù)，分為銀證轉(zhuǎn)賬和銀證通（已取消）。銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是個人投資者向證券公司及銀行提出申請，將個人的銀行存款賬戶和證券公司的保證金賬戶建立關(guān)聯(lián)，客戶可通過銀行或柜臺交易等渠道進(jìn)行指定存款賬戶與保證金賬戶之間的款項劃轉(zhuǎn)。19資金從銀行轉(zhuǎn)入證券公司借：活期儲蓄存款貸：單位活期存款—*證券公司保證金資金從證券公司轉(zhuǎn)入銀行借：單位活期存款—*證券公司保證金貸：活期儲蓄存款20五、代理保險業(yè)務(wù)（一）收取保費借：現(xiàn)金（個人儲蓄存款）貸：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險費（二）劃轉(zhuǎn)保費借：代理業(yè)務(wù)資

7、金—代收保險費貸：轄內(nèi)往來21主辦行收到經(jīng)辦網(wǎng)點劃來的保費，并將本網(wǎng)點代收的保費按日轉(zhuǎn)入指定的賬戶借：轄內(nèi)往來貸：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險費借：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險費貸：單位活期存款—某保險公司22（三）收到代理手續(xù)費借：單位活期存款—某保險公司貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付其他網(wǎng)點手續(xù)費中間業(yè)務(wù)收入—代理保險手續(xù)費收入將手續(xù)費劃轉(zhuǎn)其他代理網(wǎng)點借：其他應(yīng)付款—應(yīng)付其他網(wǎng)點手續(xù)費貸：轄內(nèi)往來代理網(wǎng)點收到劃來的代理手續(xù)費借：轄內(nèi)往來貸：中間業(yè)務(wù)收入—代理保險手續(xù)費收入23六、代理國債業(yè)務(wù)（一）出售國債借：現(xiàn)金（活期儲蓄存款）貸：代理業(yè)務(wù)資金—代理國債款項同時，登記