國美電器資金管理中存在的問題及對策修改.doc

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1、一、資金管理概述（一）資金及資金管理的定義資金是以貨幣表現(xiàn)，用來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，滿足創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)財(cái)富需要的價(jià)值，它體現(xiàn)著以資料公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系。資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動(dòng)為對象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。資金的特點(diǎn):1具有普遍的接受性和最強(qiáng)的流動(dòng)性。2是分析判斷償債能力和支付能力的重要指標(biāo)。資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營運(yùn)資金管理。（二）資金管理的意義1、企業(yè)的資金好像人體的血液不停地周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。2、企業(yè)都要在市場競

2、爭中求生存、求發(fā)展，所需資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷售市場要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)，同時(shí)也把企業(yè)推向激烈的市場競爭中去承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)在籌集資金時(shí)，要審時(shí)度勢，既要把握眼前，更要洞察未來；企業(yè)在使用資金時(shí)，要科學(xué)合理，既要突出重點(diǎn)，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求取得更高的回報(bào)率，使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，在競爭中取得主動(dòng)地位，促進(jìn)企業(yè)在市場競爭中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。二、資金管理在零售企業(yè)的實(shí)施情況在市場經(jīng)

3、濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是零售企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)。在零售企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，資金管理更是零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，零售企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。零售企業(yè)能否在市場競爭中取勝的一個(gè)重要因素就是資金的合理運(yùn)作，因此，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。（一）資金管理在零售企業(yè)的地位資金管理在零售企業(yè)管理中處于中心地位?，F(xiàn)代企業(yè)管

4、理內(nèi)容是多方面的，除資金運(yùn)動(dòng)管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理等等，這些管理活動(dòng)無一不需要一定數(shù)量的資金運(yùn)作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動(dòng)，都只在零售企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的某一方面起著特定作用。而資金運(yùn)動(dòng)的管理則不然，它在零售企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程，其管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。從資金運(yùn)動(dòng)過程看，是由資金錢“籌集→投放→回收→分配”不斷地進(jìn)行著循環(huán)運(yùn)動(dòng)，資金是在不斷循環(huán)運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理一是狠抓工作機(jī)制創(chuàng)新。把創(chuàng)新作為市政管理工作的“硬指標(biāo)”，結(jié)

5、合自身職責(zé)，抓好1-2項(xiàng)創(chuàng)新性工作，落實(shí)對個(gè)人的目標(biāo)責(zé)任制考核，增強(qiáng)創(chuàng)新的積極性和主動(dòng)性。二是推動(dòng)工作成效創(chuàng)新，積極深化各項(xiàng)改革，得到上級領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。的各環(huán)節(jié)具有時(shí)間上的承前啟后，空間上的同時(shí)并行。資金管理的第一步是從籌集到投放的管理，市場經(jīng)濟(jì)給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營成果大小等都要進(jìn)行信息收集及經(jīng)濟(jì)評估和預(yù)測，選擇合理而經(jīng)濟(jì)的資金來源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)的能力。資金管理的第二步是銷售、分成等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其資金的耗資、

6、補(bǔ)償和增值，以及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)信息的記錄、計(jì)量、分析、反映等內(nèi)容。正確提供財(cái)務(wù)管理活動(dòng)信息資料，是資金運(yùn)動(dòng)管理的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行再?zèng)Q策的依據(jù)。上海國美電器有限公司成立于1999年7月29日，注冊資本2000萬人民幣。共有門店65家，現(xiàn)在已成為全國一個(gè)重要銷售增長點(diǎn)。其資金管理流程如下：1．資金收支計(jì)劃管理完善的資金字畫管理可以提高企業(yè)資金的使用效益，保證資金健康，有序的運(yùn)行。資金收支計(jì)劃管理的作用是：(1)計(jì)劃控制：完成資金收支計(jì)劃管理報(bào)表的網(wǎng)上提交、逐級審批、數(shù)據(jù)匯總。(2)計(jì)劃執(zhí)行：根據(jù)短期資金收支計(jì)劃形成相關(guān)的付款指令，驅(qū)動(dòng)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行付款

7、。(3)計(jì)劃分析：查詢資金收支計(jì)劃的上報(bào)情況，分析資金收支計(jì)劃與結(jié)算的差異，可以提交資金收支計(jì)劃績效評估。(4)頭寸管理：統(tǒng)計(jì)各成員單位資金歸集情況，各項(xiàng)資本成本加權(quán)測算。(5)風(fēng)險(xiǎn)控制：資金交易安全性、流動(dòng)性管理。資金收支計(jì)劃管理流程如圖所示：國美電器資金收支計(jì)劃管理流程資金收支計(jì)劃類型定義資金收支項(xiàng)目定義資金收支計(jì)劃類型模板定義資金收支計(jì)劃周期定義資金收支計(jì)劃表定義，分配錄入資金收支計(jì)劃審核資金收支計(jì)劃資金收支計(jì)劃匯總，分析付款指令資金下?lián)苤料录墕挝?．資金結(jié)算管理由于最近幾年公司的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，過去的分權(quán)管理模式已明顯不適應(yīng)扁平化集中管理的要