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《關(guān)于完善電力施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制探討-論文.pdf》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、企業(yè)導(dǎo)報(bào)2014年第O6期關(guān)于完善電力施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制探討口梁南燕(廣西浩天實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司，廣西南寧530031)摘要：通過(guò)對(duì)電力施工企業(yè)進(jìn)行全面化內(nèi)部控制，可以有效對(duì)企業(yè)的成本投入進(jìn)行嚴(yán)格控制，增強(qiáng)電力施工企業(yè)的綜合實(shí)力及競(jìng)爭(zhēng)力。文中首先闡述了當(dāng)前電力施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制中存在的相關(guān)問(wèn)題，并有針對(duì)性的提出相關(guān)措施，不斷完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的綜合效益。關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制；完善措施隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，電力施工企業(yè)陸度。(1)嚴(yán)格落實(shí)好各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部會(huì)續(xù)披露出了不少
2、經(jīng)濟(jì)上的違法違紀(jì)問(wèn)題，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)計(jì)控制制度涉及整個(gè)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)。在制度建設(shè)中，對(duì)現(xiàn)有制都帶來(lái)了一定的影響。對(duì)此，國(guó)家逐漸加大了對(duì)違反經(jīng)濟(jì)法規(guī)度要不斷進(jìn)行評(píng)估修訂、補(bǔ)充和整合，將制度細(xì)化到崗、落實(shí)到的考核和懲處力度，起到了一定的警戒作用。筆者認(rèn)為，考核懲人，一個(gè)崗位一個(gè)職責(zé)，一個(gè)職責(zé)一套制度，不放過(guò)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)處只能治標(biāo)。要治本則必須在防范上。F功夫，特別是在企業(yè)內(nèi)點(diǎn)，不疏漏一個(gè)隱患點(diǎn)，避免業(yè)務(wù)上的失范和管理上的失控。另加快建立和完善內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，才能從根本外，必須強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，重點(diǎn)是做好三個(gè)方面的控上解決經(jīng)濟(jì)違法犯罪的
3、問(wèn)題，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。制：其一，會(huì)計(jì)核算控制，包括對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程、程序、方法一、當(dāng)前電力施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制機(jī)制的相關(guān)問(wèn)題分析等應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)法規(guī)政策的要求。其二，會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)的(一)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度落實(shí)不到位。當(dāng)前，電力施工企業(yè)雖然控制，是指在辦理具體會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)貫徹有關(guān)內(nèi)部控制建立了相關(guān)的內(nèi)控制度，但缺乏科學(xué)性與連貫性，導(dǎo)致其內(nèi)部的要求。其三，財(cái)務(wù)收支控制，財(cái)務(wù)收支控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制控制的組織機(jī)構(gòu)不夠健全，很多規(guī)章制度比較零散，條塊分割，度中非常重要的環(huán)節(jié)?？梢约訌?qiáng)對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)控制，避免“一支有些相互重復(fù)甚至相互矛盾。而有些企業(yè)制
4、訂的目的只是為了筆”審批。還可以進(jìn)行職權(quán)分離，指財(cái)務(wù)收支的審批人與經(jīng)辦人完成形式，沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)真考核檢查，其執(zhí)行效果往往很差。必須職務(wù)分離等。(2)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資控制。電力施工企業(yè)是資金(二)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位。內(nèi)部審計(jì)既是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)密集型企業(yè)，擁有的資產(chǎn)較多。加強(qiáng)資產(chǎn)的管理成為企業(yè)的重部會(huì)計(jì)控制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要措施，也是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一要任務(wù)。對(duì)企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付款帳、個(gè)主要內(nèi)容。由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部分缺乏相對(duì)獨(dú)立性，使得內(nèi)其他應(yīng)收款等應(yīng)明確有關(guān)部門(mén)和人員職責(zé)，定期核對(duì)、分析，并部審計(jì)部分形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)視作用
5、，而包括政采取措施催收，防止因超過(guò)時(shí)效或債務(wù)人原因形成呆壞帳。對(duì)府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系也未能形成有效固定資產(chǎn)應(yīng)制定管理制度，明確有關(guān)部門(mén)職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)定固定的協(xié)力，監(jiān)督力度不夠，無(wú)法真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、損失報(bào)廢等報(bào)批程序，并進(jìn)行定期清查。對(duì)企(三)企業(yè)職員對(duì)內(nèi)控制度不熟悉，降低了內(nèi)控制度的執(zhí)行業(yè)存貨物資，重點(diǎn)規(guī)定采購(gòu)、保管、領(lǐng)發(fā)等環(huán)節(jié)程序和權(quán)限的控力度。由于部分職員對(duì)內(nèi)控制度缺乏足夠熟悉，職員素質(zhì)也有制，建立物資永續(xù)盤(pán)存制度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)庫(kù)存物資的稽待進(jìn)步。加上當(dāng)前電力施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度的重要性熟悉核工
6、作。不足，以為內(nèi)控制度可有可無(wú)，以為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是一堆堆(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督。健全電力施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的手冊(cè)、文件和規(guī)章制度，這導(dǎo)致了內(nèi)控制度的執(zhí)行者對(duì)內(nèi)控制度，定期開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部的依法經(jīng)營(yíng)、稅務(wù)自查、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)審查制度比較淡漠，責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串等內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，及時(shí)糾正企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)通舞弊導(dǎo)致內(nèi)控失靈的現(xiàn)象。營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的違法違規(guī)現(xiàn)象，有利于發(fā)現(xiàn)營(yíng)私舞弊行為，對(duì)(四)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全。作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)該有良應(yīng)稅業(yè)務(wù)及時(shí)查缺補(bǔ)漏。即健全了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也嚴(yán)好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息披露系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，
7、只有這樣才能把肅企業(yè)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保證企業(yè)持續(xù)、健康、企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在我國(guó)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系穩(wěn)健發(fā)展。中，沒(méi)有意識(shí)到電力施工企業(yè)由于日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，各種不確在強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)定的市場(chǎng)因素普遍存在，企業(yè)面臨許多客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)電相互獨(dú)立的原則，同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，只力施工企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的忽視也即風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄，使電有這樣才能更好地實(shí)施審計(jì)的再監(jiān)督作用。此外，電力施工企力施工企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遭遇更多的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查
8、與考核，有效的管理和控制，影響企業(yè)的發(fā)展甚至危及企業(yè)的生存。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行制度的，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予處二、完
