新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題及改進(jìn)策略.docx

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新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題及改進(jìn)策略［摘要］隨著社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和城市化建設(shè)的持續(xù)深入，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入了全新的發(fā)展進(jìn)程，特別是近年來，我國企業(yè)的數(shù)量正在持續(xù)增加，這也逐步加大了企業(yè)內(nèi)部的競爭壓力。站在企業(yè)發(fā)展的角度上來看，稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理過程中涉及的主要工作內(nèi)容，這也使得稅務(wù)籌劃的水平成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的主要因素。本文首先對財(cái)務(wù)籌劃的基本概述與重要性加以明確；其次，對新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題展開深入分析；最后，針對企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀提出新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃的具體優(yōu)化措施。近年來，我國已經(jīng)頒布了全新的稅法及相關(guān)政策，這對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理中的稅務(wù)籌劃產(chǎn)生了較大的影響。為了確保各大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益可以穩(wěn)步提高，使企業(yè)能夠更好地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)會計(jì)應(yīng)當(dāng)將新稅法作為核心內(nèi)容，在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的具體發(fā)展情況制定更加完整的稅務(wù)籌劃方案。其中主要涉及稅后利潤、企業(yè)價(jià)值以及稅負(fù)降低等多方面的內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)具備合法性，能夠在提升企業(yè)各類項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，幫助企業(yè)穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。因此，這就需要企業(yè)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的重視程度，以此來更好地促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。1稅務(wù)籌劃的基本概述稅務(wù)籌劃主要就是指在充分結(jié)合企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展基本需求以及國家稅法內(nèi)容的基礎(chǔ)上，合理開展的一種籌劃工作。這項(xiàng)工作開展的主要目的就在于通過對相關(guān)法律條文進(jìn)行深入研究，及時(shí)運(yùn)用現(xiàn)有的法律法規(guī)來開展針對性的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，并通過專業(yè)化的賬務(wù)處理來降低企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展階段中所產(chǎn)生的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代化企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)程中，稅務(wù)籌劃屬于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的重要措施。在后續(xù)各類工作的開展階段，也要嚴(yán)格遵循國家的稅法及相關(guān)法律法規(guī)來做好對企業(yè)內(nèi)部各類業(yè)務(wù)的高效處理，還要在應(yīng)用稅法內(nèi)部各類優(yōu)化政策的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對納稅額的全面核算，這樣就可以大幅度降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。需要說明的是，稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅并不相同，其屬于一種在不違反法律的前提下，針對企業(yè)納稅情況進(jìn)行優(yōu)化的行為。所以，隨著社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)對這部分工作的重視程度也在逐步提高，在后續(xù)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)際開展進(jìn)程中，還要在充分結(jié)合不同地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策及稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上來開展相應(yīng)的籌劃工作，針對政策優(yōu)惠及重復(fù)計(jì)稅問題也要進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，還要在稅務(wù)籌劃階段積極主動地針對國家方面的最新稅務(wù)政策開展學(xué)習(xí)，從而更好地發(fā)揮政策的優(yōu)勢［1］。2稅務(wù)籌劃活動的重要性2.1提升企業(yè)的整體稅務(wù)籌劃水平 站在企業(yè)發(fā)展的角度上來看，企業(yè)在后續(xù)的經(jīng)營發(fā)展階段，應(yīng)當(dāng)在充分結(jié)合國家稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。但在企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的實(shí)際開展進(jìn)程中，由于一些財(cái)務(wù)工作人員所關(guān)注的重點(diǎn)大多在記賬及賬務(wù)處理等方面，忽略了會計(jì)管理職能的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門對稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生了錯(cuò)誤認(rèn)知。在目前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，各大企業(yè)對稅務(wù)籌劃的重視程度都在逐步加強(qiáng)，通過稅務(wù)籌劃工作的順利開展就可以確保財(cái)務(wù)工作人員能夠更好地參與實(shí)際工作，逐步提升對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知水平，這對于后續(xù)提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平來說也起到了良好的促進(jìn)作用。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的各部門與財(cái)務(wù)部門也會參與相關(guān)工作，這些部門在參與時(shí)也能夠充分接受系統(tǒng)方面的教育培訓(xùn)，從而取得更好的工作效果。2.2提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃人員的綜合素養(yǎng)在新稅法產(chǎn)生的影響下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃工作在實(shí)際開展進(jìn)程中面臨著相對較多的要求，以往采用的傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃方式也很難滿足工作發(fā)展的基本需求，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分結(jié)合實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立起更加完善的財(cái)務(wù)納稅籌劃措施，以此為基礎(chǔ)來進(jìn)一步提升對各類工作人員的要求，這樣就可以逐步提升工作人員自身的創(chuàng)新意識。目前，一些企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)人員在業(yè)務(wù)能力與綜合素養(yǎng)方面無法滿足稅務(wù)籌劃工作開展的基本需求，這就需要相關(guān)企業(yè)逐步加大對會計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，提高會計(jì)人員稅務(wù)籌劃能力，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效率的提升。而在新稅法逐步普及的背景下，對于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也有了全新要求，在這種情況下，更需要稅務(wù)籌劃人員準(zhǔn)確把握其中隱藏的機(jī)遇，以更好地實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值，逐步鍛煉自己的專業(yè)能力，這也有利于后續(xù)工作的順利開展［2］。3新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題3.1企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃機(jī)制不夠完善在現(xiàn)階段的發(fā)展進(jìn)程中，我國部分企業(yè)內(nèi)部所采用的稅收籌劃機(jī)制沒有得到全面的完善優(yōu)化，這樣會導(dǎo)致后續(xù)的稅收籌劃存在一定的盲目性，沒有制定更加詳細(xì)的工作計(jì)劃及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)就會使得稅收籌劃工作后續(xù)的進(jìn)展過于緩慢，整體實(shí)效性也相對較差。目前企業(yè)的稅務(wù)籌劃需要相關(guān)的管理機(jī)制提供保障，盡管大部分企業(yè)已經(jīng)意識到了稅收籌劃的重要性，但一些企業(yè)仍舊沒有建立起更加完善的機(jī)制，使得企業(yè)在稅收籌劃工作的開展進(jìn)程中無法在稅收政策產(chǎn)生變動的情況下發(fā)揮自身作用，企業(yè)的會計(jì)人員在開展這部分工作的過程中，也會由于缺少對應(yīng)機(jī)制的指導(dǎo)規(guī)范，無法在籌劃項(xiàng)目前期的實(shí)施階段展開合理布局，這樣不僅會導(dǎo)致后續(xù)的稅收籌劃項(xiàng)目無法順利實(shí)施，也會給企業(yè)帶來較大的損失。除此之外，如果稅收籌劃機(jī)制不夠完善，企業(yè)在后續(xù)編制長期經(jīng)營計(jì)劃的過程中就很難針對稅收項(xiàng)目展開綜合考慮，這樣也不利于稅收管理工作效率的提高。3.2整體風(fēng)險(xiǎn)意識相對較差企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)在充分掌握新稅法各類規(guī)定的同時(shí)，針對稅收政策產(chǎn)生的變化情況展開深入分析，這樣就能夠針對企業(yè)稅收籌劃工作進(jìn)行更加科學(xué)合理的調(diào)整優(yōu)化。然而，大多數(shù)企業(yè)并沒有全面地認(rèn)知稅務(wù)籌劃的重要性，也沒有意識到稅務(wù)管理對企業(yè)提出的嚴(yán)格要求，導(dǎo)致在后續(xù)工作中，一部分企業(yè)相關(guān)部門會認(rèn)為稅務(wù)籌劃屬于財(cái)務(wù)部門的工作，財(cái)務(wù)部門也很難獲取到不同工作部門的會計(jì)信息，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理效率與管理質(zhì)量的提升，也會加大各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生概率。3.3企業(yè)會計(jì)事務(wù)籌劃能力存在缺陷 從實(shí)際情況來看，目前稅務(wù)籌劃工作在實(shí)際開展進(jìn)程中有著較高的專業(yè)性特征，尤其是目前新稅收政策逐步普及的背景下，企業(yè)必須明確稅收政策的具體內(nèi)容，并將其與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)更好地結(jié)合在一起。而當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部從事會計(jì)工作的人員，只有一小部分接受了系統(tǒng)的稅收籌劃培訓(xùn)，這樣就會導(dǎo)致后續(xù)的稅收籌劃工作很難順利完成。同時(shí)，部分管理人員關(guān)注的只是資金的基本使用流向及融資計(jì)劃等內(nèi)容，沒有意識到稅務(wù)籌劃的重要性，這樣也會對后續(xù)稅收籌劃工作的順利開展產(chǎn)生不良影響。在新稅法逐步普及的背景下，企業(yè)如果仍舊采用以往的稅收籌劃措施，就會對后續(xù)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展帶來嚴(yán)重影響。除此之外，完善的稅收籌劃體系也是后續(xù)工作能夠順利開展的重要保障，如果企業(yè)沒有形成完整的籌劃體系，就會導(dǎo)致后續(xù)稅收籌劃工作的開展脫離企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，很難在充分結(jié)合市場內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，這樣也會嚴(yán)重影響企業(yè)稅收籌劃工作的具體開展效果［3］。4新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃的具體優(yōu)化措施4.1完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃管理機(jī)制在新稅法的影響下，為了穩(wěn)步提高整體稅務(wù)籌劃質(zhì)量，企業(yè)必須針對稅收管理工作機(jī)制進(jìn)行必要的完善和優(yōu)化，從而確保稅收籌劃工作能夠更加順利地開展。而在稅收籌劃工作的實(shí)際開展過程中，還應(yīng)當(dāng)將目的性和實(shí)用性放在首位，以此形成更加完善的稅收管理機(jī)制，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益可以穩(wěn)步提升。同時(shí)，企業(yè)方面還要進(jìn)一步確定好稅務(wù)籌劃的具體時(shí)間，在后續(xù)正式開展其他活動之前制訂出更加完整的計(jì)劃，構(gòu)建更加高效的稅收管理布局。從發(fā)展戰(zhàn)略的角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取針對性措施來優(yōu)化財(cái)務(wù)稅收管理中隱藏的問題，避免內(nèi)部產(chǎn)生違規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，使企業(yè)處在一種穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài)下。要建立更加高效的稅收管理布局，就必須在確定好不同工作崗位基本職責(zé)的基礎(chǔ)上，逐步加大監(jiān)督管理力度，以此來促進(jìn)后續(xù)稅收籌劃工作的順利開展。為此，還應(yīng)當(dāng)將不同工作崗位聯(lián)系在一起，保證新稅法可以在企業(yè)內(nèi)部能夠得到全面的貫徹落實(shí)，從而達(dá)到提升企業(yè)運(yùn)營效益的目的，并在提升企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的提高。企業(yè)還要提出符合目前實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，還要在后續(xù)的工作開展過程中持續(xù)關(guān)注稅法產(chǎn)生的變化，并將財(cái)務(wù)稅收籌劃工作合理地引入企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略管理規(guī)劃內(nèi)容，這樣就可以在立足企業(yè)目前實(shí)際發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合新稅收政策的具體內(nèi)容來開展相應(yīng)的工作。此外還要保證財(cái)務(wù)工作人員對新稅收政策的內(nèi)容具有更加明確的認(rèn)知，保證后續(xù)制定的稅收籌劃方案具有科學(xué)性與合理性，并能夠在新稅法的影響下對企業(yè)的稅收布局情況加以優(yōu)化，對內(nèi)部的具體工作內(nèi)容進(jìn)行完善，通過合理的獎(jiǎng)懲措施充分激發(fā)工作人員自身的工作積極性，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)效性能夠穩(wěn)步提高，這也有利于促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［4］。4.2強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識 在新稅法下，要想實(shí)現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的完善優(yōu)化，就要進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，使其能夠更加深入地了解新稅法的具體內(nèi)容，在掌握其后續(xù)變動方向的基礎(chǔ)上，結(jié)合新稅法的基本要求來優(yōu)化原本的工作流程，大幅度降低管理風(fēng)險(xiǎn)。而在后續(xù)各類財(cái)務(wù)稅收工作的開展過程中，也要以有關(guān)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，進(jìn)一步降低各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生概率。企業(yè)還要完善內(nèi)部溝通機(jī)制，使得內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員能夠與其他工作部門的人員積極主動地交流、溝通，實(shí)現(xiàn)更加高效的業(yè)務(wù)信息共享，通過企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息傳遞途徑及時(shí)公布與稅收相關(guān)的信息，逐步提升企業(yè)內(nèi)部工作人員對于稅務(wù)籌劃工作的基本認(rèn)知，使得工作人員可以主動參與稅務(wù)籌劃工作，并提供所需的各類數(shù)據(jù)信息，確保后續(xù)工作能夠合理開展。特別是在當(dāng)前信息化時(shí)代背景下，企業(yè)也必須進(jìn)一步突破傳統(tǒng)經(jīng)營理念的限制，采用信息化技術(shù)來提高內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理效率與管理質(zhì)量，在充分結(jié)合后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作基本需求的同時(shí)，保證企業(yè)能夠建立起更加完善的財(cái)務(wù)管理體系。4.3加大對工作人員的培養(yǎng)力度企業(yè)在詳細(xì)了解具體稅收規(guī)劃后，還要逐步加大對工作人員專業(yè)能力的培訓(xùn)力度。在企業(yè)的發(fā)展過程中，會計(jì)人員屬于開展后續(xù)籌劃工作的主體，是影響稅務(wù)籌劃工作效率的關(guān)鍵，因此企業(yè)做好對會計(jì)工作人員的培養(yǎng)工作十分重要。而在新稅法下，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)突破自身傳統(tǒng)稅收籌劃理念及籌劃措施帶來的限制，確保其在后續(xù)的工作過程中能夠適應(yīng)國家新稅法的基本要求，以此來保證工作人員自身的綜合素養(yǎng)可以逐步提高，這也有利于企業(yè)建立起更加完善的會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，使得會計(jì)人員能夠逐步加深對新稅法內(nèi)容的理解。同時(shí)，會計(jì)人員在明確新稅法內(nèi)容的前提下，也能夠?qū)θ粘Ｐ缘亩悇?wù)籌劃工作進(jìn)行規(guī)范處理。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)全面提升會計(jì)人員的稅收籌劃意識，引導(dǎo)會計(jì)工作人員建立起更加清晰的認(rèn)知，還要針對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃和管理，確保企業(yè)能夠在開展稅收籌劃工作的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，逐步減少稅費(fèi)方面的開支［5］。5結(jié)論綜上所述，目前各大企業(yè)要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)在充分結(jié)合國家稅法以及地方稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，更好地實(shí)現(xiàn)對稅收籌劃工作的完善優(yōu)化。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部加大對專業(yè)稅務(wù)籌劃人員的引進(jìn)力度，實(shí)現(xiàn)對工作人員的教育培訓(xùn)，在體系建設(shè)及制度建設(shè)等方面加以完善和優(yōu)化，從而降低企業(yè)的整體稅負(fù)。