自考00060財(cái)政學(xué)密訓(xùn)高頻考點(diǎn)匯總.docx

《自考00060財(cái)政學(xué)密訓(xùn)高頻考點(diǎn)匯總.docx》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

目錄第一章財(cái)政的概念與財(cái)政的職能3第二章財(cái)政支出總論4第三章財(cái)政支出的內(nèi)容5第四章財(cái)政收入總論6第五章稅收原理7第六章稅收制度8第七章國(guó)債9第八章政府預(yù)算10第九章政府預(yù)算管理體制11第十章財(cái)政平衡和財(cái)政政策122 第一章財(cái)政的概念與財(cái)政的職能知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政的概念★★1.最富效率的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)只存在于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)需要具備的基本條件包括有足夠多的買(mǎi)者和賣(mài)者、生產(chǎn)要素自由流動(dòng)、信息完備且充分、交易成本大于零、成本和效益全部?jī)?nèi)在化。2.公共物品的特征：效用的不可分割性、非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性。私人物品的特征：效用的可分割性、競(jìng)爭(zhēng)性、排他性。3.財(cái)政的共有特征：①以國(guó)家為主體。②以社會(huì)商品和服務(wù)的總價(jià)值為分配客體，在價(jià)值構(gòu)成上包括C+V+M，最主要的是M——剩余產(chǎn)品價(jià)值，貨幣表現(xiàn)為社會(huì)純收入。③以國(guó)家權(quán)力為根據(jù)，包括國(guó)家的政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力。④財(cái)政是以滿(mǎn)足社會(huì)公共需要為目的，這些公共需要的物質(zhì)載體就是公共物品。⑤以分配過(guò)程為自己的作用領(lǐng)域，典型的財(cái)政現(xiàn)象都表現(xiàn)為價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)著不同社會(huì)主體之間的價(jià)值分配關(guān)系。4.純公共物品有法律法規(guī)、行政管理、社會(huì)保障、貨幣發(fā)行、基礎(chǔ)科學(xué)研究。5.根據(jù)產(chǎn)生原因的不同，可以將公共物品分為天然性公共物品、制度性公共物品。6.人類(lèi)的需要從最終需要來(lái)看無(wú)非是兩大類(lèi)：私人個(gè)別需要和社會(huì)共同需要。私人個(gè)別需要是滿(mǎn)足社會(huì)成員個(gè)人需要的行為。社會(huì)共同需要?jiǎng)t是滿(mǎn)足社會(huì)成員共同需要的行為。7.市場(chǎng)缺陷有兩種類(lèi)型：①條件性市場(chǎng)缺陷，包括不完全競(jìng)爭(zhēng)、外部效應(yīng)、信息不充分、交易成本、偏好不合理。②原生性市場(chǎng)缺陷，包括收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。8.純粹公共物品的效用只有一份，不可能在消費(fèi)者之間進(jìn)行切割，比如國(guó)防安全。9.政府的作用對(duì)象主要是公共服務(wù)領(lǐng)域。10.評(píng)價(jià)分配結(jié)構(gòu)比較科學(xué)的指標(biāo)是基尼系數(shù)，基尼系數(shù)變動(dòng)范圍在0～1之間，數(shù)值越大，收入差距越大。反映收入和財(cái)富分配結(jié)構(gòu)狀態(tài)的曲線(xiàn)是洛倫茨曲線(xiàn)。11.不論何人消費(fèi)該種物品都不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該物品消費(fèi)的減少，這種物品是指公共物品。12.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)滿(mǎn)足私人個(gè)別需要，由政府部門(mén)滿(mǎn)足社會(huì)共同需要，混合物品通常由市場(chǎng)和政府部門(mén)合作提供。屬于典型外部經(jīng)濟(jì)性混合物品的是高等教育。13.市場(chǎng)缺陷的類(lèi)型：第一種條件性市場(chǎng)缺陷，指現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)環(huán)境不符合純粹市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所必需的條件假定。包括不完全競(jìng)爭(zhēng)、外部效應(yīng)、信息不充分、交易成本、偏好不合理。第二種原生性市場(chǎng)缺陷，指即使具備純粹市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所需要的完整運(yùn)行環(huán)境，市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)效果也有不盡如人意之處。包括收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。14.財(cái)政活動(dòng)的主體是國(guó)家。15.公共生產(chǎn)和市場(chǎng)提供即政府直接投資興辦國(guó)有單位，生產(chǎn)的物品和服務(wù)通過(guò)市場(chǎng)銷(xiāo)售給消費(fèi)者。16.“增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零”指的是公共物品或服務(wù)的消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性。17.廣義公平有三個(gè)含義：起點(diǎn)公平、規(guī)則公平和結(jié)果公平（基本或核心含義）。3 第二節(jié)財(cái)政的職能★★1.調(diào)節(jié)可支配收入是指通過(guò)累進(jìn)的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可支配收入結(jié)構(gòu)的相對(duì)公平。2.財(cái)政的收入分配職能的內(nèi)容包括：①建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。②完善社會(huì)保障制度，運(yùn)用貧窮救濟(jì)、失業(yè)保險(xiǎn)和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小等等。財(cái)政補(bǔ)貼的積極影響包括調(diào)節(jié)消費(fèi)，促進(jìn)收入分配結(jié)構(gòu)合理化。3.財(cái)政的職能包括：（1）資源配置職能（政府征收污染稅）（2）收入分配職能（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。4.國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。5.“自動(dòng)穩(wěn)定器”表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出的制度：財(cái)政收入：累進(jìn)所得稅制。財(cái)政支出：轉(zhuǎn)移性3 支出（如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排。6.體現(xiàn)財(cái)政總量調(diào)節(jié)職能的是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。7.財(cái)政的資源配置職能的作用方式：一種是直接方式，如財(cái)政投資支出和財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款等。另一種是間接方式，如差別稅收政策、價(jià)格補(bǔ)貼和財(cái)政貼息等。8.強(qiáng)調(diào)要素投入和要素收入相對(duì)稱(chēng)，在平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下由等價(jià)交換實(shí)現(xiàn)的公平是經(jīng)濟(jì)公平。9.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。10.要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。第二章財(cái)政支出總論知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政支出范圍與分類(lèi)★★1.按照支出性質(zhì)，財(cái)政支出可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出（實(shí)行效益指標(biāo)管理；調(diào)節(jié)資源配置）、轉(zhuǎn)移性支出（實(shí)行投入指標(biāo)管理；調(diào)節(jié)收入分配）。2.轉(zhuǎn)移性支付主要包括社會(huì)保險(xiǎn)和救濟(jì)方面的各種福利支出、對(duì)居民的補(bǔ)助支出、債務(wù)利息支出和捐贈(zèng)支出。為了滿(mǎn)足社會(huì)共同需要，國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃分配的過(guò)程是財(cái)政支出。在財(cái)政支出中，轉(zhuǎn)移性支出的作用包括改善企業(yè)之間的收入分配、保障貧困人口的生活、調(diào)節(jié)社會(huì)貧富分化狀況、對(duì)低收入者實(shí)行價(jià)格補(bǔ)貼。第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模★★1.用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論來(lái)解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的經(jīng)濟(jì)學(xué)家有羅斯托、馬斯格雷夫。2.財(cái)政支出規(guī)模反映著政府在一定時(shí)期集中、占有和使用財(cái)政資源的數(shù)量狀態(tài)。3.“瓦格納法則”研究的對(duì)象是財(cái)政支出規(guī)模。分析的關(guān)系是人均收入和財(cái)政支出。4.測(cè)量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)：一是絕對(duì)量指標(biāo)，用財(cái)政支出總額來(lái)表示；二是相對(duì)量指標(biāo)，一般用財(cái)政支出總額占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)表示，它們反映了社會(huì)資源在政府與私人部門(mén)之間的最基本的分配比例。5.英國(guó)學(xué)者皮考克和衛(wèi)斯曼提出的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論認(rèn)為，政府為應(yīng)對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)、嚴(yán)重的自然災(zāi)害等公共突發(fā)事件，會(huì)提高稅率，增加財(cái)政收入，而公眾也會(huì)在危機(jī)時(shí)期接受政府提高了的稅率，即公眾對(duì)賦稅的承受能力增加了，這是由于出現(xiàn)了替代效應(yīng)。6.從發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展歷史來(lái)看，財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)是不斷膨脹。7.改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政收入的相對(duì)規(guī)模的變化趨勢(shì)是先降后升。8.改革開(kāi)放以后，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)是絕對(duì)規(guī)模不斷上升，相對(duì)規(guī)模先下降后上升。9.促使我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因：（1）政府職能擴(kuò)張。（2）政府提供公共產(chǎn)品質(zhì)量的提高。（3）人口規(guī)模增加。（4）商品價(jià)格及服務(wù)費(fèi)用上漲。（5）科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步。（6）突發(fā)事件。4 第三節(jié)財(cái)政支出效益★★1.財(cái)政支出效益分析的方法包括：成本—效益分析法、最低費(fèi)用選擇法、公共定價(jià)法。2.適宜采用最低費(fèi)用選擇法進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的財(cái)政支出項(xiàng)目有軍事支出、衛(wèi)生支出、文化支出、政治支出。3.政府對(duì)自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)行政府直接定價(jià)，主要有能源、通信和交通（港口和航空）等公共事業(yè)以及煤炭、石油、原子能和鋼鐵等行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)。4.公共定價(jià)的主要內(nèi)容包括：一是純公共定價(jià)，即由政府對(duì)自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)行政府直接定價(jià)，主要有能源、通信和交通等公共事業(yè)，以及煤炭、石油、原子能和鋼鐵等行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)；二是管制定價(jià)或?qū)嵭袃r(jià)格管制，即政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)的價(jià)格，如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)。5.不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選財(cái)政支出項(xiàng)目的各種效益和無(wú)形成本。只需要計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)，這種財(cái)政支出效率的分析方法是最低費(fèi)用選擇法。6.適宜采用“成本——效益”分析法進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的項(xiàng)目是投資性支出（政府防洪工程支出的效益分析方法）。4 第三章財(cái)政支出的內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)購(gòu)買(mǎi)性支出★★★1.列入國(guó)家預(yù)算支出的支農(nóng)資金包括：（1）農(nóng)林、水利、氣象等方面的基本建設(shè)支出（2）農(nóng)林企業(yè)挖潛改造資金支出（3）農(nóng)林部門(mén)科技三項(xiàng)費(fèi)用（4）農(nóng)林、水利、氣象等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)用（5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。2.財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買(mǎi)性支出分為社會(huì)消費(fèi)性支出和政府投資性支出。社會(huì)消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生支出、行政管理支出、國(guó)防支出。3.行政管理支出的性質(zhì)屬于購(gòu)買(mǎi)性支出、非生產(chǎn)性支出、消費(fèi)性支出。4.政府投資的特點(diǎn)有追求的是社會(huì)效益、可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目、可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。5.影響國(guó)防支出水平的因素：第一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。第二，國(guó)際局勢(shì)的變化情況。第三，國(guó)家主權(quán)范圍。第四，國(guó)防目標(biāo)定位。第五，國(guó)家財(cái)力的制約。6.政府投資的特點(diǎn)有長(zhǎng)期性、效益外溢性、非營(yíng)利性、基礎(chǔ)性。7.我國(guó)的行政管理支出包括行政管理費(fèi)、公檢法司支出、外交外事支出和武裝警察部隊(duì)支出。8.基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)包括準(zhǔn)公共產(chǎn)品的屬性、自然壟斷性、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)高、投資大、周期長(zhǎng)。9.政府投資的目的在于為社會(huì)提供公共商品或準(zhǔn)公共物品。10.我國(guó)財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)：農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)科研與推廣、農(nóng)村教育、農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)。11.定員定額管理是文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出管理的基礎(chǔ)工作。12.行政管理人員工作效率越高，人員需求量就越是少，有關(guān)行政管理支出規(guī)模就小，所以有關(guān)行政管理支出規(guī)模與行政人員工作效率的高低成反比。13.政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)；（2）資本——?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)；（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。14.公共衛(wèi)生服務(wù)的主要資金來(lái)源為公共財(cái)政衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。15.影響國(guó)防支出水平的因素：第一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。第二，國(guó)際局勢(shì)的變化情況。第三，國(guó)家主權(quán)范圍。第四，國(guó)防目標(biāo)定位。第五，國(guó)家財(cái)力的制約。此外，物價(jià)水平的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理體制、國(guó)防支出效益和兵役制度等因素也都影響著國(guó)防支出總水平。16.行政管理支出屬于維持性支出。17.從投資動(dòng)機(jī)看，政府投資追求的是社會(huì)效益。非政府投資以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，追求微觀上的盈利性是非政府投資的基本特點(diǎn)。5 第二節(jié)轉(zhuǎn)移性支出★★1.現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容社會(huì)保障制度主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利。其中社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。2.轉(zhuǎn)移性支出：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出；財(cái)政補(bǔ)貼的政策和目的對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)行分類(lèi)可以分為：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出。3.如果要實(shí)現(xiàn)增加生產(chǎn)要素投入，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，那么，選擇的財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。4.國(guó)家根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)，向特定的企業(yè)或居民個(gè)人提供無(wú)償補(bǔ)助，這種補(bǔ)助支出是財(cái)政補(bǔ)貼。5.為應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題的挑戰(zhàn)，繳費(fèi)水平在滿(mǎn)足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲(chǔ)備，我國(guó)目前采取的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式是部分基金制。6.國(guó)家為了解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力后的基本生活而建立一種社會(huì)保險(xiǎn)制度，這種社會(huì)保險(xiǎn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)。7.我國(guó)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右。8.社會(huì)保障制度是近現(xiàn)代大工業(yè)的產(chǎn)物，最早產(chǎn)生于19世紀(jì)的德國(guó)。9.國(guó)家對(duì)因各種原因而無(wú)法維持最低生存需要的社會(huì)成員給予物質(zhì)幫助，以保障其最低生活水平的制度稱(chēng)為社會(huì)救濟(jì)。5 10.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出。11.在一國(guó)人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下比較適用的社會(huì)保障資金籌資模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制。12.按照財(cái)政補(bǔ)貼的政策和目的分類(lèi)是對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼最主要、最常用的分類(lèi)方式，有助于從不同方面分析財(cái)政補(bǔ)貼在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。13.社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是兩個(gè)方面：一是社會(huì)保障稅（主要），二是轉(zhuǎn)移性支出資金。第四章財(cái)政收入總論知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政收入的含義與分類(lèi)★★1.依據(jù)財(cái)政征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入。（1）強(qiáng)制性財(cái)政收入：稅收收入、罰沒(méi)收入、強(qiáng)制公債。（2）非強(qiáng)制性財(cái)政收入：國(guó)有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入、其他收入。2.稅收、收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益和政府性基金構(gòu)成了政府財(cái)政收入的來(lái)源，為政府活動(dòng)的開(kāi)展提供了相應(yīng)的財(cái)力保障。3.財(cái)政收入從總體上看，主要來(lái)源于剩余產(chǎn)品價(jià)值。4.依據(jù)公權(quán)力無(wú)償取得的收入是政府性基金。5.剩余產(chǎn)品價(jià)值是財(cái)政收入的主要來(lái)源。6.財(cái)政收入分類(lèi)中，實(shí)用性較強(qiáng)且在我國(guó)財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的方法是按財(cái)政收入的形式。7.政府為支持社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，通過(guò)發(fā)行彩票籌集的專(zhuān)項(xiàng)財(cái)攻資金稱(chēng)為彩票公益金。8.以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類(lèi)。非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、彩票公益金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入和政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。稅收是財(cái)政收入的最主要來(lái)源，是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種最可靠的基本形式，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。9.國(guó)有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入，是國(guó)家依據(jù)對(duì)生產(chǎn)資料的占有權(quán)而獲取的財(cái)政收入。10.政府憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的財(cái)政收入是公債收入。11.我國(guó)將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅，如增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅和證券交易稅等。12.財(cái)政收入的取得，憑借的是國(guó)家的公共權(quán)力和所有者權(quán)利。13.按照財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將全部財(cái)政收入分為中央收入、地方收入和中央與地方共享收入。按稅種可以將財(cái)政收入劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。14.國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力。6 第二節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)★★★1.財(cái)政收入規(guī)模的制約因素有收入分配政策和分配制度、市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。2.農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源是工業(yè)。3.財(cái)政收入規(guī)模的制約因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支撐的，生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，因此，生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素；（2）收入分配政策和分配制度；（3）市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。4.某國(guó)物價(jià)平穩(wěn)且財(cái)政收入增長(zhǎng)率超過(guò)通貨膨脹率，則名義財(cái)政收入規(guī)模和實(shí)際財(cái)政收入規(guī)模的變化為名義和實(shí)際財(cái)政收入均正增長(zhǎng)。第三節(jié)收入的原則★1.財(cái)政收入的效率原則是指以盡可能少的征收費(fèi)用獲得盡可能多的稅收收入、有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能、征收機(jī)關(guān)要盡量節(jié)約開(kāi)支、征收機(jī)關(guān)的設(shè)置、征納方法的選擇都要便利納稅人。2.在組織財(cái)政收入中處理國(guó)家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益關(guān)系所遵循的原則是利益兼顧的原則。6 第五章稅收原理知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)稅收的概念★1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借國(guó)家的政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。2.稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性是指稅收的征收依據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)力，一般來(lái)說(shuō)，它和生產(chǎn)資料的占有沒(méi)有直接關(guān)系。無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。固定性是指在征稅之前，就要通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定課征對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，不能隨意改變。第二節(jié)稅制要素★★★1.我國(guó)現(xiàn)行稅率可以分為三種，即比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。2.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率的影響包括納稅能力越強(qiáng)，稅負(fù)越高、發(fā)生通貨膨脹時(shí)，財(cái)政收入檔次爬升、發(fā)生通貨膨脹時(shí)，財(cái)政收入名義上增加、符合橫向公平和縱向公平原則。3.超額累進(jìn)稅率優(yōu)于全額累進(jìn)稅率的原因包括名義稅率相同時(shí)，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)程度低，稅負(fù)輕、超額累進(jìn)稅率不會(huì)帶來(lái)稅負(fù)增加超過(guò)所得額增加的現(xiàn)象。4.直接衡量納稅人負(fù)擔(dān)輕重的是稅率。5.將課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率。把課稅對(duì)象的全部數(shù)額按照與之相對(duì)應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對(duì)象適應(yīng)的最高級(jí)次的稅率統(tǒng)一征稅，這種稅率被稱(chēng)為全額累進(jìn)稅率。6.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。7.稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。8.按照課稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高，這種稅率稱(chēng)為累進(jìn)稅率。9.納稅人又稱(chēng)為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。第三節(jié)稅收分類(lèi)★★★1.按課稅對(duì)象分類(lèi)，可分為商品課稅、所得課稅、資源課稅、財(cái)產(chǎn)課稅和行為課稅。商品課稅是指以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類(lèi)，也稱(chēng)流轉(zhuǎn)課稅。我國(guó)現(xiàn)行稅制中，屬于商品課稅的稅種包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等。所得課稅是指以所得額（收益額）為課稅對(duì)象的稅類(lèi)，也稱(chēng)收益課稅。所得課稅可以根據(jù)納稅人的不同區(qū)分為企業(yè)（公司）所得稅和個(gè)人所得稅。2.我國(guó)的增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅、中央與地方共享稅、從價(jià)稅、價(jià)外稅。3.從我國(guó)的稅制來(lái)看，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。4.現(xiàn)代大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家的主體稅種是所得稅。5.以商品為課稅對(duì)象的稅種屬于間接稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅等；而對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)課稅，屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。6.價(jià)內(nèi)稅是指稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)，稅收作為商品價(jià)格一個(gè)組成部分的一類(lèi)稅，如我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等稅種；價(jià)外稅是指稅款不在商品價(jià)格之內(nèi)，稅收不作為商品價(jià)格一個(gè)組成部分的一類(lèi)稅，如我國(guó)現(xiàn)行的增值稅。7 第四節(jié)稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿★★1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式：前轉(zhuǎn)又稱(chēng)為順轉(zhuǎn)（基本方式）、后轉(zhuǎn)又稱(chēng)為逆轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。2.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括稅種的影響、供求彈性的影響、課稅范圍的影響、生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)目標(biāo)的影響。3.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。如果把供給和需求結(jié)合起來(lái)考慮，則供給彈性大于需求彈性時(shí)，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時(shí)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難。4.納稅人通過(guò)提高商品或勞務(wù)的價(jià)格，將其所繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是前轉(zhuǎn)。5.對(duì)生活必需品的課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。6.對(duì)不容易找到替代品的商品課稅，其稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式是由廠(chǎng)家向消費(fèi)者順轉(zhuǎn)。7 第五節(jié)稅收公平與效率★★1.稅收公平原則是指納稅人的負(fù)擔(dān)能力要與其經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)，平等對(duì)待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。2.測(cè)定納稅人納稅能力，可以看他的收入、支出及財(cái)產(chǎn)。3.稅收公平原則：（1）縱向公平又稱(chēng)垂直公平，指具有不同納稅收入的人繳納不同數(shù)額的稅款。（2）橫向公平又稱(chēng)水平公平，指具有相同或接近納稅收入的人繳納相同或接近數(shù)額的稅款。4.衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)一般有兩個(gè)，即受益原則和支付能力原則。第六章稅收制度知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)制度的組成與發(fā)展★1.直接稅有財(cái)產(chǎn)稅、所得稅、利息稅、遺產(chǎn)稅。2.直接稅中的對(duì)人課稅主要是個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，對(duì)物課稅主要是財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。間接稅逐漸演化為包括有銷(xiāo)售稅、產(chǎn)品稅、消費(fèi)稅和增值稅的現(xiàn)代稅收體系。3.稅收制度的組成可分類(lèi)為單一稅制和復(fù)合稅制。第二節(jié)商品課稅★★1.增值稅是以增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅，具體增值額是指從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額。2.增值稅可分為：（1）不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。（2）只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)納入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，稱(chēng)為收入型增值稅。（3）準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的、用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值，稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。3.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種商品與勞務(wù)稅。營(yíng)業(yè)稅確定的征稅范圍為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)。4.營(yíng)業(yè)稅確定的征稅范圍為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)，房地產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)。5.增值稅的最大特點(diǎn)是就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。第三節(jié)所得課稅★1.課稅特點(diǎn)：（1）課稅普遍（2）稅負(fù)較公平（3）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁（4）計(jì)稅方法復(fù)雜，征管難度大。2.在我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，股息、紅利、利息所得的應(yīng)納稅所得額是每次收入額。3.企業(yè)所得稅的納稅人不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。4.我國(guó)征收企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。8 第四節(jié)其他課稅★★1.財(cái)產(chǎn)課稅具有以下作用增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)財(cái)產(chǎn)擁有人的收入，控制財(cái)富的集中、加強(qiáng)國(guó)家對(duì)財(cái)產(chǎn)的監(jiān)督和管理。2.財(cái)產(chǎn)課稅是以納稅人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的一類(lèi)稅收。主要包括：房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、遺產(chǎn)稅。3.稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。4.消費(fèi)稅的稅率有兩種形式：一種是比例稅率（化妝品和汽車(chē)輪胎）；一種是定額稅率（黃酒、啤酒、汽油），即單位稅額。5.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。6.行為課稅是以納稅人的某種特定行為作為課稅對(duì)象的一類(lèi)稅收。我國(guó)目前開(kāi)征的行為稅稅種有印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。8 第五節(jié)稅收支出★1.在稅收支出形式中，允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除的方式，屬于稅收抵免。在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，屬于稅收支出的稅收豁免。第六節(jié)國(guó)際稅收★1.國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法：（1）低稅法：?jiǎn)为?dú)采用低稅法的國(guó)家很少，它只是一些國(guó)家在采用其他方法的同時(shí)作為輔助的靈活處理方式（2）扣除法：不能徹底解決重復(fù)征稅，因?yàn)閷?duì)于扣除國(guó)外納稅后的國(guó)外收益來(lái)說(shuō)，仍存在重復(fù)征稅（3）免稅法：承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位，因而會(huì)使居住國(guó)利益損失較大，所以采用免稅法的國(guó)家很少（4）抵免法：承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法，因此在國(guó)際上廣為通行。2.國(guó)際重復(fù)征稅具有五個(gè)特征，即征稅主體的非同一性、納稅主體的同一性、納稅客體的同一性、課稅期間的同一性、稅種的相同或類(lèi)似性。第七章國(guó)債知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)國(guó)債的概念與分類(lèi)★★1.國(guó)債：國(guó)債發(fā)行的前提是應(yīng)債主體的存在；在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般略高于同期銀行存款的利率水平；對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的主要環(huán)節(jié)；在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息國(guó)債的票面利率一般高于復(fù)利計(jì)息的票面利率；在國(guó)債債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，一般采取溢價(jià)發(fā)行的方式；國(guó)債的發(fā)行是以政府的信用為依托，政府信用良好，國(guó)債利率可相應(yīng)降低；國(guó)債的發(fā)行數(shù)額具有相對(duì)固定性；國(guó)債的發(fā)行建立在認(rèn)購(gòu)者自愿承購(gòu)的基礎(chǔ)上；國(guó)債是一種信用性質(zhì)的財(cái)政收入；國(guó)債是一種以國(guó)家或政府為主體的信用形式；國(guó)債通常被稱(chēng)為金邊債券；國(guó)債可以作為一種宏觀調(diào)控工具；國(guó)債的產(chǎn)生是與政府財(cái)政收不抵支相聯(lián)系的。2.國(guó)債的基本特征：有償性、自愿性、靈活性。3.按照借債方法的不同，可以將國(guó)債分為強(qiáng)制國(guó)債、愛(ài)國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債。以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為固定利率國(guó)債、市場(chǎng)利率國(guó)債和保值國(guó)債。以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為憑證式國(guó)債和記賬式國(guó)債。4.以?xún)斶€期限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為短期國(guó)債、中期國(guó)債和長(zhǎng)期國(guó)債。按照借債方法的不同，可以將國(guó)債分為強(qiáng)制國(guó)債、愛(ài)國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債。以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為憑證式國(guó)債和記賬式國(guó)債。以國(guó)債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將國(guó)債分為貨幣國(guó)債、實(shí)物國(guó)債和折實(shí)國(guó)債。5.我國(guó)國(guó)債以3-5年的中期國(guó)債為主。6.具有有償性、靈活性特征的財(cái)政收入形式是公債。7.一般來(lái)說(shuō)“金邊債券”是指政府債券。8.償還期限較長(zhǎng)的稱(chēng)為長(zhǎng)期國(guó)債，通常將10年以上還本付息的國(guó)債稱(chēng)為長(zhǎng)期國(guó)債。9 第二節(jié)國(guó)債的規(guī)?！铩?.國(guó)際上常用的衡量國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)主要是國(guó)債負(fù)擔(dān)率，它反映一國(guó)經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對(duì)國(guó)債的承受能力。國(guó)債負(fù)擔(dān)率用公式表示為當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100％。2.國(guó)債依存度，即當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額與當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率。3.從政府還本付息能力的角度來(lái)衡量國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)是財(cái)政償債率。當(dāng)年國(guó)債還本付息額占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率稱(chēng)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率。4.影響國(guó)債規(guī)模的因素：（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)（2）經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略（3）國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)（4）認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力（5）政府償債能力（6）國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。5.國(guó)債的代際負(fù)擔(dān)是指因國(guó)債償還期限長(zhǎng)，債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給后代人。第三節(jié)國(guó)債的發(fā)行★1.國(guó)債是由中央政府直接舉借的債務(wù)，發(fā)行機(jī)構(gòu)是中央政府或中央財(cái)政部門(mén)，其推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)主要包括：金融機(jī)構(gòu)、郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)、中央銀行、財(cái)政部或國(guó)債局。2.影響公債發(fā)行利率的因素主要包括金融市場(chǎng)的利率水平、政府信用狀況、社會(huì)資金供給量。9 ★3.國(guó)債發(fā)行時(shí)，直接按票面金額出售，債券到期時(shí)，國(guó)家依據(jù)此價(jià)格還本付息的發(fā)行方式是平價(jià)發(fā)行。4.政府通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)發(fā)行國(guó)債的方式是公募法。5.國(guó)債利率的高低與銀行利率正相關(guān)。6.能夠影響國(guó)債利率的因素是政府信用狀況。第四節(jié)國(guó)債的償還★★1.可選擇使用的國(guó)債償還方式主要有：分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法、以新替舊償還法。2.國(guó)債的付息方式大體上可以分為：一是按期分次支付法；二是到期一次支付法。3.政府償還國(guó)債的資金來(lái)源主要有財(cái)政盈余、預(yù)算列支、償債基金、舉借新債。4.國(guó)際上常用的償還國(guó)債資金的來(lái)源是舉借新債。5.既可以給投資者提供中途變現(xiàn)可能性，又有利于維護(hù)公債的市場(chǎng)價(jià)格的公債償還方法是市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法。6.具有為投資者提供中途變現(xiàn)可能，并有利于維護(hù)公債市場(chǎng)價(jià)格的公債還本方式是市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法。第五節(jié)國(guó)債市場(chǎng)★★1.國(guó)債場(chǎng)外交易是指不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易。第八章政府預(yù)算知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)政府預(yù)算概述★★1.政府預(yù)算的特征包括：法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性、公開(kāi)性。2.我國(guó)地方政府預(yù)算級(jí)次包括：省級(jí)預(yù)算、市級(jí)預(yù)算、縣級(jí)預(yù)算、鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算。3.實(shí)行跨年制預(yù)算年度的國(guó)家有英國(guó)、美國(guó)、日本。4.我國(guó)的預(yù)算年度是歷年制（當(dāng)年1月1日至12月31日）。5.英國(guó)是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國(guó)家。6.政府全部預(yù)算收支必須經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審議，并采取一定形式向社會(huì)公布，接受監(jiān)督。這體現(xiàn)了政府預(yù)算的公開(kāi)性原則。7.在政府預(yù)算特征中，使預(yù)算具有計(jì)劃性的前提和保證的特征是法律性。第二節(jié)政府預(yù)算的類(lèi)型★★1.政府預(yù)算按預(yù)算分級(jí)管理的要求分類(lèi)，可分為中央預(yù)算和地方預(yù)算；按預(yù)算編制的形式分類(lèi)，可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算的編制方法分類(lèi)，可分為基數(shù)預(yù)算（增量預(yù)算）和零基預(yù)算；按預(yù)算項(xiàng)目能否直接反映其經(jīng)濟(jì)效果劃分，可以將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和產(chǎn)出預(yù)算。2.自2015年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》把政府預(yù)算分為一般公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算四大部分，這種預(yù)算編制方法屬于復(fù)式預(yù)算。3.以成本——效益為衡量支出標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算組織形式是績(jī)效預(yù)算。4.預(yù)算年度財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，是以上年財(cái)政收支執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，再考慮新的年度國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要加以調(diào)整確定的預(yù)算編制方法是基數(shù)預(yù)算。5.對(duì)新的預(yù)算年度財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，不考慮以前年度的收支執(zhí)行情況，而是結(jié)合當(dāng)前10 經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及財(cái)力可能，從根本上重新評(píng)估各項(xiàng)收支的必要性及其所需金額的預(yù)算形式，以這種方式確定的預(yù)算是零基預(yù)算。第三節(jié)政府預(yù)算編制管理★★1.【2008】在計(jì)算中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付額時(shí)，使用的預(yù)算測(cè)算方法應(yīng)當(dāng)是標(biāo)準(zhǔn)收支法。2.【1307】在我國(guó)，地方各級(jí)政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是本級(jí)人民代表大會(huì)?！?504】負(fù)責(zé)對(duì)政府預(yù)算進(jìn)行審查批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)。3.【1410】以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種有利因素和不利因素，并預(yù)測(cè)其影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的方法是基數(shù)法。【1604、1304】政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法中，利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)10 系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法是系數(shù)法。4.國(guó)家審核批準(zhǔn)預(yù)算成立的部門(mén)是立法機(jī)構(gòu)。第四節(jié)政府預(yù)算執(zhí)行的管理★★1.預(yù)算局部調(diào)整的方式有預(yù)算的追加或追減、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)、經(jīng)費(fèi)流用和預(yù)算劃轉(zhuǎn)。2.涉及行政區(qū)劃或企業(yè)、事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變的預(yù)算調(diào)整形式是預(yù)算劃轉(zhuǎn)。3.按照我國(guó)《預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)理地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的是中國(guó)人民銀行。4.負(fù)責(zé)辦理政府預(yù)算資金收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)是國(guó)家金庫(kù)。5.我國(guó)的《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)的主體分別是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。6.國(guó)庫(kù)集中收付制度的核心是國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。7.預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府。第五節(jié)決算的管理★1.擬定及下發(fā)政府決算編制原則、要求、方法和報(bào)送期限的機(jī)構(gòu)是財(cái)政部。第九章政府預(yù)算管理體制知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)政府間收支劃分的制度安排★★1.根據(jù)西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，建立預(yù)算管理體制應(yīng)遵循的原則：（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合（2）公平與效率的原則（3）與政治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的原則。2.我國(guó)現(xiàn)行政府間收支劃分的類(lèi)型是分稅制。3.在財(cái)政管理體制中占核心地位的是預(yù)算管理體制。4.我國(guó)未采用過(guò)的政府間收支劃分方法是收入集成。5.中央在核定的地方預(yù)算收支基礎(chǔ)上，凡收入大于支出的地區(qū)，其收入大于支出的數(shù)額，由地方定額上繳中央；支出大于收入的地區(qū)，中央定額補(bǔ)助。這種政府間收支劃分的方法稱(chēng)為定額上繳。第二節(jié)分稅制預(yù)算管理體制★★1.我國(guó)分稅制預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容包括中央與地方政府的事權(quán)和支出劃分、中央與地方政府的收入劃分、中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政稅收返還數(shù)額的確定。2.我國(guó)實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制，分稅制包括三個(gè)相互聯(lián)系的內(nèi)容，它們是分權(quán)、分稅、分管。3.我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制開(kāi)始實(shí)行的年份是1994年。4.中央與地方共享收入：增值稅、資源稅、證券交易稅、所得稅、外貿(mào)企業(yè)出口退稅。5.在我國(guó)分稅制體制中，不屬于中央與地方兩級(jí)政府共擔(dān)的支出是國(guó)防費(fèi)。11 第三節(jié)政府間的轉(zhuǎn)移支付制度★★1.中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助一般是為了解決區(qū)域性公共產(chǎn)品外溢問(wèn)題或促進(jìn)特定公共事業(yè)的發(fā)展，其補(bǔ)助的形式有無(wú)限額配套補(bǔ)助、有限額配套補(bǔ)助、非配套補(bǔ)助。2.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С?、轉(zhuǎn)移支付的范圍僅限于政府之間、轉(zhuǎn)移支付并非是政府的終極支出。3.中央固定收入：關(guān)稅；海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅；消費(fèi)稅；中央企業(yè)所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)所得稅；鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司等集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城建稅；中央企業(yè)上交的利潤(rùn)；外貿(mào)企業(yè)的出口退稅。4.增值稅屬于中央與地方共享收入，中央分享75%，地方分享25%。5.在分稅制下，財(cái)政收入可以按照稅種劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。6.根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的社會(huì)事業(yè)發(fā)展支出。7.現(xiàn)行中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付主要分為：財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付：一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付等。專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：一般預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)撥款、國(guó)債補(bǔ)助等。8.轉(zhuǎn)移支付的資金必須“專(zhuān)款專(zhuān)用”，適合于特定的支出目的，這種類(lèi)型的政府間轉(zhuǎn)移支付稱(chēng)為有條件轉(zhuǎn)移支付。9.為保證每個(gè)地方政府都能提供基本水準(zhǔn)的公共服務(wù)，中央政府應(yīng)向地方政府提供無(wú)條件轉(zhuǎn)移11 支付。第十章財(cái)政平衡和財(cái)政政策知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容第一節(jié)1.按照財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑的不同，赤字有硬赤字和軟赤字之分；按照赤字在財(cái)政年度出現(xiàn)時(shí)間的財(cái)政平衡和財(cái)政赤字早晚，可將赤字分為預(yù)算赤字和決算赤字；按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，財(cái)政赤字可分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。2.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法有增減收支、動(dòng)用結(jié)余、向央行透支或借款、發(fā)行公債。★★3.硬赤字計(jì)算口徑：（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）=財(cái)政赤字。軟赤字計(jì)算口徑：經(jīng)常收入-經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。4.世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是發(fā)行公債。5.按照財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑的不同分為：①軟赤字，是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字。②硬赤字，是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。第二節(jié)財(cái)政政策★★1.具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期的自動(dòng)穩(wěn)定功能的是累進(jìn)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、失業(yè)救濟(jì)金。2.政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)常用的財(cái)政政策工具主要有稅收、政府預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)貼、政府投資、公債。3.財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性特別是累進(jìn)的所得稅，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的變化能夠起到自動(dòng)穩(wěn)定的作用。第二，政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性，如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等。4.為抑制社會(huì)總需求增長(zhǎng)而采取的財(cái)政政策工具是增收減支。擴(kuò)張性財(cái)政政策通常采用的刺激社會(huì)總需求的手段是減收增支。5.“內(nèi)在穩(wěn)定器”指的是自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策。6.政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)。這屬于相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。7.發(fā)揮財(cái)政“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出的兩方面制度。在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制；在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。8.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，需要刺激總需求，因此應(yīng)該采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策，減少稅收，增加政府支出。第三節(jié)1.緊縮性的財(cái)政政策加緊縮性的貨幣政策通常是在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺和通貨膨脹壓力下采取的財(cái)政政對(duì)策，目的是調(diào)整經(jīng)濟(jì)壓縮需求。策與貨2.一般性政策工具具體包括法定存款準(zhǔn)備金率、貼現(xiàn)率政策和公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)。選擇性政策工具主幣政策要包括消費(fèi)者信用控制，不動(dòng)產(chǎn)信用控制、證券市場(chǎng)信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金。的配合3.貨幣政策工具是一國(guó)貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時(shí)所采取的措施和手段，按其性質(zhì)可分為一般性政12 ★★策工具、選擇性政策工具、直接信用控制和間接信用指導(dǎo)。一般性政策工具是中央銀行運(yùn)用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括法定存款準(zhǔn)備金率、貼現(xiàn)率政策和公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)。財(cái)政政策工具主要有稅收、公債、政府投資和補(bǔ)貼等。4.當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)嚴(yán)重衰退時(shí)，最適當(dāng)?shù)恼叽钆涫菙U(kuò)張的財(cái)政政策與擴(kuò)張的貨幣政策。5.擴(kuò)張性財(cái)政政策加擴(kuò)張性貨幣政策：降低稅率、降低利率；緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策：提高稅率、提高利率；擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策：降低稅率、提高利率；緊縮性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策：提高稅率、降低利率。12