集團公司資金集中管理模式創(chuàng)新探討

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1、集團公司資金集中管理模式創(chuàng)新探討摘要：資金如同企業(yè)的血液，對集團公司來說，資金作為連接母子公司最重要的紐帶，發(fā)揮著極其重要的作用，控制管理好資金就等于把握住了企業(yè)的生命線。資金對企業(yè)的生存和發(fā)展具有極其重要的意義，企業(yè)的資金狀況體現(xiàn)于企業(yè)資源的配置狀況、資源的數(shù)量和質(zhì)量，是對各方面經(jīng)濟活動的財務(wù)反映?！　￡P(guān)鍵詞：集團公司；資金集中管理；模式　　中圖分類號：F275.1　　文獻標(biāo)識碼：A　?。?672-3198(2009)09-0186-01　　　　1　集團公司資金集中管理的意義　　　　1.1　有利于有效防范財務(wù)風(fēng)險　　集團產(chǎn)權(quán)關(guān)系監(jiān)管最直

2、接的體現(xiàn)是資金監(jiān)管。在傳統(tǒng)的企業(yè)集團財務(wù)管理模式下，集團的資金監(jiān)管主要表現(xiàn)為事前核算、事后監(jiān)管。資金中間流程松散，無法實現(xiàn)動態(tài)的資金監(jiān)管。因此，為有效地防范財務(wù)風(fēng)險，必須對集團的資金做到實時動態(tài)管理，而動態(tài)管理的基礎(chǔ)就是基于X絡(luò)辦公的財務(wù)集中統(tǒng)一管理，在此基礎(chǔ)上才能進行資金狀況的實時分析，參照最新的科學(xué)指標(biāo)體系，進行財務(wù)風(fēng)險的有效防范，從而實現(xiàn)資金集約化管理?！　　　?.2　有利于企業(yè)集團實行全面預(yù)算管理　　資金的預(yù)算是全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容，實行資金集中管理有利于企業(yè)集團資金預(yù)算的制定和實施。　　　　1.3　有利于提高財務(wù)管理的科學(xué)性　

3、　資金管理涉及到各方面的利益，是集團財務(wù)控制的中樞，如果公司總部不能在資金管理上集中必要的權(quán)力，就很難從整體上處理好內(nèi)外部的關(guān)系，特別是無法對各成員企業(yè)實施有效的控制，也就難以實現(xiàn)資金的整合效應(yīng)。通過實施資金集中管理制度，實行高度集中的財務(wù)管理，可提高財務(wù)管理的科學(xué)性?！　　　?.4　有利于降低財務(wù)管理成本　　目前企業(yè)集團在資金管理上大多出現(xiàn)過度分權(quán)，集團公司缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)管理模式，造成核心企業(yè)管理不力，難以從集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和籌資活動，增加了財務(wù)管理成本。實行資金集中管理后，一方面，有利于盤活資金，加速資金周轉(zhuǎn)，

4、提高資金使用效益；另一方面，資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑一部分資金作為內(nèi)部信貸資金，減少銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出?！　　　?　資金集中管理的模式比較分析　　　　2.1　撥付備用金方式　　撥付備用金模式是指集團公司或企業(yè)高層按照一定的期限撥付給下屬分支機構(gòu)和子公司一定數(shù)額的資金各其使用，待分支機構(gòu)或子公司支出后，持相關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部門報銷以補足備用金，下屬部門或子公司仍然沒有資金的決策權(quán)，但在資金的使用上，下屬部門有一定的支配權(quán)?！　　　?.2　設(shè)立內(nèi)部銀行方式　　內(nèi)部銀行是企業(yè)在內(nèi)部引入銀行的管理體制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，它

5、要求企業(yè)內(nèi)部所有的單位都必須在內(nèi)部銀行開立賬戶，各單位遵照內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定的結(jié)算制度進行日?，F(xiàn)金結(jié)算及往來核算，內(nèi)部銀行實施銀行化管理，對下屬各單位統(tǒng)一發(fā)放貸款，對外統(tǒng)一籌措資金，并實施對企業(yè)資金的統(tǒng)一監(jiān)控。具體包括以下幾方面：　　(1)統(tǒng)一籌措資金。　　在這種模式下，各成員公司無權(quán)對外融資，必須由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外籌措資金，即內(nèi)部銀行根據(jù)成員企業(yè)的經(jīng)營狀況進行資金籌措和資金調(diào)度?！　?2)制定結(jié)算制度?！　?nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、結(jié)算時間，規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，并糾正資金使用中的

6、盲目性?！　?3)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，辦理集團內(nèi)部往來結(jié)算?！　「鞒蓡T公司之間在經(jīng)營活動中的一切實物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，都要通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算?！　?4)發(fā)放內(nèi)部貸款。　　內(nèi)部銀行根據(jù)集團總部為各成員公司核定的資金和費用定額，結(jié)合各成員公司的實際需要，對其發(fā)放貸款?！　?5)建立信息反饋系統(tǒng)?！　?nèi)部銀行定期或不定期地以報表的形式將資金流通狀況反饋給集團總部和各成員公司，使集團總部和各成員公司的領(lǐng)導(dǎo)層及時掌握資金使用情況?！　　　?.3　統(tǒng)收統(tǒng)支方式　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指資金的回收及支付統(tǒng)一集中在集團公司的財務(wù)部門，下屬部門或

7、子公司不設(shè)立單獨賬號，對資金沒有決策權(quán)，資金的使用批準(zhǔn)權(quán)高度集中在企業(yè)經(jīng)營者手中或是經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。該模式經(jīng)營者高度集中資金管理權(quán)限，所以企業(yè)經(jīng)營者能全面掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況及企業(yè)資金的運作情況，有利于實現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡，在資金的使用效率上可以降低企業(yè)資金沉淀，控制企業(yè)資金流出，提高決策的效率。但同時由于權(quán)力的高度集中，不利于調(diào)動企業(yè)各層次開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團的經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率?！　　　?.4　成立財務(wù)公司方式　　財務(wù)公司有以下三個顯著特征：財務(wù)公司是一個獨立的法人企業(yè)，它和集團其他

8、企業(yè)是一種平等交換的市場關(guān)系；財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能；財務(wù)公司不僅承擔(dān)整個集團的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且負擔(dān)為集團下屬公司尋找項目資金