安全高效的集團(tuán)公司資金集中管理模式探討

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1、安全高效的集團(tuán)公司資金集中管理模式探討摘要：集團(tuán)公司利用銀行等金融機(jī)構(gòu)科學(xué)先進(jìn)的支付結(jié)算系統(tǒng)，依托商業(yè)銀行技術(shù)服務(wù)手段，對(duì)集團(tuán)所屬單位的資金實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)作，盤活存量資金，運(yùn)用活期存款時(shí)間差，調(diào)整資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)，開展內(nèi)部資金融通，擴(kuò)大委托貸款規(guī)模，充分運(yùn)用金融政策和現(xiàn)代金融工具。采取集團(tuán)賬戶管理集團(tuán)所屬分公司貨幣資金；運(yùn)用“虛擬歸集辦法”管理集團(tuán)公司所屬全資子公司和控股公司貨幣資金；利用商業(yè)銀行的電子支付結(jié)算功能辦理控股子公司集中支付結(jié)算等業(yè)務(wù)，大大提高資金的使用效率和效益，資金的安全性、流動(dòng)性和效益性得到增強(qiáng)，資金的整體管理水平得到提升，資金的使用效率和效益得到

2、提高。關(guān)鍵詞：安全；高效；集團(tuán)資金管理資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本質(zhì)，理財(cái)則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下最基本、最重要的一項(xiàng)管理活動(dòng)。目前，我國大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，管理手段還比較落后，主要表現(xiàn)在以下方面：成員企業(yè)多頭開戶，集團(tuán)無法對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控；集團(tuán)內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金充裕的機(jī)構(gòu)對(duì)閑置資金缺乏有效的理財(cái)手段，而資金短缺的機(jī)構(gòu)卻又向銀行大量貸款，集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下；缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，信息傳遞渠道不暢，財(cái)務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中不起來，致使企業(yè)決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面掌握資金信息，無法實(shí)施有效的

3、管理、監(jiān)督和控制。如何加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，建立安全高效的集團(tuán)資金管理模式是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)的、長(zhǎng)期的、有積極意義的課題。一、資金管理的理念以對(duì)標(biāo)工作為契機(jī)，積極探索貨幣資金管理的新模式，使集團(tuán)公司系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理更有序的集中運(yùn)作和在控的管理。創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，有效利用各種金融工具和手段，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，合理控制資產(chǎn)負(fù)債水平；發(fā)揮資金管理中心職能，實(shí)施公司“財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)”與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)連接，實(shí)現(xiàn)“銀企互聯(lián)”，運(yùn)用銀行等金融機(jī)構(gòu)科學(xué)先進(jìn)的支付結(jié)算系統(tǒng)功能加強(qiáng)資金的歸集管理，依托商業(yè)銀行的技術(shù)服務(wù)手段，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)資金歸集與集中結(jié)算。整合公

4、司系統(tǒng)內(nèi)部現(xiàn)金流量，拓寬資金來源渠道，強(qiáng)化資金歸集管理，充分利用公司系統(tǒng)的閑置資金，降低融資成本。思想?yún)R報(bào)二、資金管理范圍與目標(biāo)（一）資金管理范圍1、銀行賬戶管理2、資金集中管理3、融資管理（二）資金管理目標(biāo)強(qiáng)化資金管理與創(chuàng)新，采取降低存量資金、盤活資金，最大限度地提高資金增值能力、確保資金安全。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司成員單位在集團(tuán)公司合作銀行所屬機(jī)構(gòu)開設(shè)的賬戶資金管理的“零”距離、資金的結(jié)算“零”在途、公司基層賬戶的“零”余額、資金控制的“零”風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升資金管理水平。三、集團(tuán)資金管理的主要模式利用銀行現(xiàn)金管理服務(wù)系統(tǒng)管理資金，對(duì)公司系統(tǒng)成員單位銀行存款實(shí)行虛擬歸集，在保證

5、企業(yè)正常支付結(jié)算和在銀行即得利息同時(shí)，提高集團(tuán)公司備付能力和新增創(chuàng)利來源。具體做法如下：（一）成立財(cái)務(wù)服務(wù)公司成立財(cái)務(wù)服務(wù)公司或資金結(jié)算中心，明確規(guī)定各成員單位必須在財(cái)務(wù)服務(wù)公司或資金結(jié)算中心開立結(jié)算賬戶，各基層單位只能開立一個(gè)基本賬戶用于現(xiàn)金提取，主要銀行收支結(jié)算要通過財(cái)務(wù)服務(wù)公司或資金結(jié)算中心賬戶進(jìn)行。（二）加強(qiáng)與商業(yè)銀行合作利用銀行等金融機(jī)構(gòu)科學(xué)先進(jìn)的支付結(jié)算系統(tǒng)功能加強(qiáng)資金的歸集管理，依托商業(yè)銀行的技術(shù)服務(wù)手段，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)資金歸集與集中結(jié)算?？偨Y(jié)大全（三）加強(qiáng)銀行賬戶管理對(duì)集團(tuán)內(nèi)部銀行開戶情況進(jìn)行規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有的銀行賬戶進(jìn)行清理，壓縮銀行賬戶數(shù)

6、量，清理的基本原則和要求：①原則上，一個(gè)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。②在金融機(jī)構(gòu)同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立多個(gè)結(jié)算賬戶，要求撤銷合并。③其他部門開設(shè)的未納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理的各類賬戶，必須按有關(guān)規(guī)定全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。（四）虛擬歸集集團(tuán)銀行存款借助商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)資源和結(jié)算手段，建立一個(gè)資金自動(dòng)歸集的網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資金的集中歸集管理。資金集中歸集管理模式主要采用實(shí)際歸集與集團(tuán)賬戶虛擬歸集管理兩種模式。1、設(shè)立兩級(jí)化的集團(tuán)賬戶管理體系為實(shí)現(xiàn)公司本部與所屬單位之間高效的資金劃撥，集團(tuán)公司在合作銀行建立兩級(jí)化賬戶管理體系：公司本部的一級(jí)賬戶（總歸集賬戶），下屬單位的支

7、出賬戶和公司所屬全資及控股子公司的結(jié)算賬戶等為二級(jí)賬戶，通過兩級(jí)化的賬戶管理體系實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)資金的統(tǒng)一監(jiān)管和統(tǒng)一調(diào)度。2、資金的歸集管理將集團(tuán)公司下屬企業(yè)分為非獨(dú)立核算單位和獨(dú)立核算單位，分別實(shí)施不同的資金管理辦法。歸集資金的種類包括人民幣活期存款、定期存款、通知存款和協(xié)定存款。通過合作銀行提供的集團(tuán)賬戶體系，將公司所屬單位的資金定時(shí)或?qū)崟r(shí)地歸集到集團(tuán)公司指定的各級(jí)賬戶上，從而實(shí)現(xiàn)公司資金集約化管理目標(biāo)。根據(jù)下屬單位的性質(zhì)，提供以下不同的資金歸集方式：（1）公司所屬分公司等內(nèi)部核算單位資金實(shí)際歸集：系統(tǒng)實(shí)時(shí)或定時(shí)清空內(nèi)部核算單位開立的“收入專戶”的