【預(yù)算計(jì)劃系統(tǒng)】

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1、【預(yù)算計(jì)劃系統(tǒng)】恚工作計(jì)劃為實(shí)現(xiàn)預(yù)算而訂態(tài)現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作的核心預(yù)算1.預(yù)算費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算；總預(yù)算和分預(yù)算、預(yù)算平衡分配、調(diào)整、批準(zhǔn)2.四道警戒線(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)線(xiàn)（發(fā)展線(xiàn)）投資平衡線(xiàn)（保本線(xiàn)）企業(yè)維持線(xiàn)（活命線(xiàn)）生產(chǎn)維持線(xiàn)（死亡線(xiàn)）3.企業(yè)預(yù)算內(nèi)容1.銷(xiāo)售預(yù)算2.生產(chǎn)預(yù)算3.直接材料預(yù)算4.直接人工預(yù)算5.制造費(fèi)用預(yù)算6.產(chǎn)品成本預(yù)算7.期末存貨預(yù)算8.銷(xiāo)售部與管理費(fèi)用預(yù)算1.現(xiàn)金預(yù)算2.預(yù)計(jì)損益表3.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表4.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算2.滾動(dòng)預(yù)算3.為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，制訂企業(yè)及各部門(mén):工作計(jì)劃促銷(xiāo)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃人員

2、招聘計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃等財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制過(guò)程概覽公司目標(biāo)公司長(zhǎng)期計(jì)劃長(zhǎng)期銷(xiāo)售預(yù)測(cè)產(chǎn)品組合策略短期銷(xiāo)售預(yù)測(cè)研究和一般財(cái)務(wù)控管理政策制政策制造政策生產(chǎn)預(yù)算材料預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)政策廣告預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算研究預(yù)算產(chǎn)品預(yù)算人事預(yù)算管理人員預(yù)算分部預(yù)算地區(qū)預(yù)算資本支出預(yù)算預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表收益表資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)成本的購(gòu)成企業(yè)制造成本法-包括:直接材料費(fèi)，直接工資費(fèi)，制造g管理費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)和銷(xiāo)售費(fèi)用，后三種費(fèi)用計(jì)入銷(xiāo)售收入中扣除。企業(yè)資金分類(lèi)-貨幣、證券、應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資、定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指:勞動(dòng)力成本和

3、材料成本；直接成本是指:管理成本、銷(xiāo)售成本、財(cái)務(wù)成本。企業(yè)成本的購(gòu)成毛利利潤(rùn)稅收管理成本銷(xiāo)售成本總總財(cái)務(wù)成本材料成本預(yù)期利潤(rùn)投資回收部分稅收總收入成本額成本額成本額生產(chǎn)成本勞動(dòng)力成本盈虧平衡點(diǎn)分析法是根據(jù)銷(xiāo)售量、成本、利潤(rùn)三者之間的關(guān)系，分析預(yù)測(cè)企業(yè)銷(xiāo)售量、成本和利潤(rùn)時(shí)不我待應(yīng)用的一種常用方式。定成本和變動(dòng)成本直接變動(dòng)成本工廠(chǎng)勞動(dòng)材料銷(xiāo)售部擁金固定成本廠(chǎng)房和設(shè)備的折舊租金科研人員薪金管理人員薪金一般辦公室費(fèi)用銷(xiāo)售收入和成本固定成本生產(chǎn)和銷(xiāo)售單位1.利潤(rùn)利潤(rùn)是銷(xiāo)售收入與總成本之間的差額，或者說(shuō)它是總成本和利潤(rùn)的關(guān)系。即：

4、利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入一總成本銷(xiāo)售收入〉總成本有利潤(rùn)銷(xiāo)售收入＜總成本有虧損銷(xiāo)售收入=總成本不贏不虧1.盈虧平衡點(diǎn)不贏不虧的銷(xiāo)售量稱(chēng)為盈虧平衡點(diǎn)。因?yàn)殇N(xiāo)售數(shù)量超過(guò)這一點(diǎn)就會(huì)有利潤(rùn)，低于這一點(diǎn)就會(huì)有虧損。盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算公式是：盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售量=固定成本單價(jià)一單位變動(dòng)成本2.企業(yè)贏利能力企業(yè)贏利能力是指企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取利潤(rùn)的能力。這是企業(yè)投資者最關(guān)心的指標(biāo)，也是介業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方向。主要分析指標(biāo)是資本收益率。資本收益率是企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。資本收益率=利潤(rùn)總額實(shí)投資本3.投資回收回收期=凈投資稅后的

5、每年凈經(jīng)營(yíng)利益4.量本利分析法量本利分析法就是運(yùn)用產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，多品種的企業(yè)可利用綜合量本利分析法對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行分析?！酒髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)戈IJ系統(tǒng)】一.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括四個(gè)方面：第一部分.確定戰(zhàn)略與目標(biāo)。第二部分.單項(xiàng)性戰(zhàn)略研究與幵發(fā)規(guī)劃。即開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品與新市場(chǎng)規(guī)劃，并制定口程進(jìn)度表和進(jìn)行資源分配。第三部分.產(chǎn)品項(xiàng)□規(guī)劃，為各項(xiàng)產(chǎn)品制定的規(guī)劃。主耍包括:銷(xiāo)售、生產(chǎn)、設(shè)備、人員、資金、利潤(rùn)規(guī)劃等等。以上第二部分、第三部分的規(guī)劃，又稱(chēng)為企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第四部分.企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。根據(jù)戰(zhàn)略項(xiàng)冃規(guī)劃和

6、產(chǎn)品項(xiàng)目規(guī)劃，綜合編制成企業(yè)年度綜合性的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。主要包括：銷(xiāo)售、生產(chǎn)、設(shè)備、人員、資金、利潤(rùn)等計(jì)劃，以及與上述規(guī)劃有關(guān)的資源分配一組織計(jì)劃。一.長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃長(zhǎng)期計(jì)劃的內(nèi)容,是關(guān)系企業(yè)發(fā)展的重大問(wèn)題，一般包括以下主要內(nèi)容：1.產(chǎn)品系列發(fā)展產(chǎn)品系列發(fā)展包括:品種的增加，質(zhì)量提高功能的更新和數(shù)量的擴(kuò)大。特別要重視新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品質(zhì)量的提高，產(chǎn)晶質(zhì)量要向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏。1.新技術(shù)的研制和引進(jìn)新技術(shù)的研制和引進(jìn)包括:新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料的引進(jìn)、采用、消化和推廣等。以及機(jī)械化、0動(dòng)化的發(fā)展水平；自己有能力建立科研部門(mén)的

7、企業(yè)可自行設(shè)計(jì)研制。2.企業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的調(diào)整企業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的調(diào)整包括:生產(chǎn)能力結(jié)構(gòu)的變化、固定資產(chǎn)的增減、職工人數(shù)的增減、部門(mén)設(shè)置、總結(jié)構(gòu)的調(diào)整等。3.主要技術(shù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的水平主要技術(shù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的水平包括:資本金利潤(rùn)率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、設(shè)備利用率、材料利用率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、成木費(fèi)用利潤(rùn)率、廢品率、產(chǎn)品合格率、利潤(rùn)總額、人均利潤(rùn)、產(chǎn)品成本水平等。4.市場(chǎng)開(kāi)拓市場(chǎng)開(kāi)拓包括；市場(chǎng)占有率的提高、原有市場(chǎng)的擴(kuò)展、新市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)面的擴(kuò)大、銷(xiāo)售渠道的選擇和發(fā)展等。5.企業(yè)組織和制度的完善企業(yè)組織的發(fā)展包括:組建企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)群

8、體等企業(yè)聯(lián)合化，以及企業(yè)內(nèi)部體制的調(diào)整和變化，生產(chǎn)組織、勞動(dòng)組織的改進(jìn)和完善，分配制度、規(guī)章制度的重大改革等。1.環(huán)境污染的治理對(duì)內(nèi)解決勞動(dòng)保護(hù)，對(duì)外消除環(huán)境污染。2.職工培訓(xùn)職工培訓(xùn)包括:對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部、技術(shù)人員和工人的培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)職工在政治、技術(shù)、文化素質(zhì)應(yīng)達(dá)到的程度。3.職工福利的提高職工福利的提高包括:職工集體福利設(shè)施的