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1、【預算計劃系統(tǒng)】恚工作計劃為實現(xiàn)預算而訂態(tài)現(xiàn)代企業(yè)運作的核心預算1.預算費用預算、經營預算、項目預算；總預算和分預算、預算平衡分配、調整、批準2.四道警戒線預期利潤線（發(fā)展線）投資平衡線（保本線）企業(yè)維持線（活命線）生產維持線（死亡線）3.企業(yè)預算內容1.銷售預算2.生產預算3.直接材料預算4.直接人工預算5.制造費用預算6.產品成本預算7.期末存貨預算8.銷售部與管理費用預算1.現(xiàn)金預算2.預計損益表3.預計資產負債表4.專門決策預算2.滾動預算3.為實現(xiàn)企業(yè)的預期目標，制訂企業(yè)及各部門:工作計劃促銷計劃采購計劃人員
2、招聘計劃培訓計劃等財務計劃和控制過程概覽公司目標公司長期計劃長期銷售預測產品組合策略短期銷售預測研究和一般財務控管理政策制政策制造政策生產預算材料預算營銷政策廣告預算銷售預算研究預算產品預算人事預算管理人員預算分部預算地區(qū)預算資本支出預算預算財務報表收益表資產負債表企業(yè)成本的購成企業(yè)制造成本法-包括:直接材料費，直接工資費，制造g管理費，財務費和銷售費用，后三種費用計入銷售收入中扣除。企業(yè)資金分類-貨幣、證券、應收款、存貨、長期投資、定資產、遞延資產、無形資產企業(yè)成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指:勞動力成本和
3、材料成本；直接成本是指:管理成本、銷售成本、財務成本。企業(yè)成本的購成毛利利潤稅收管理成本銷售成本總總財務成本材料成本預期利潤投資回收部分稅收總收入成本額成本額成本額生產成本勞動力成本盈虧平衡點分析法是根據(jù)銷售量、成本、利潤三者之間的關系，分析預測企業(yè)銷售量、成本和利潤時不我待應用的一種常用方式。定成本和變動成本直接變動成本工廠勞動材料銷售部擁金固定成本廠房和設備的折舊租金科研人員薪金管理人員薪金一般辦公室費用銷售收入和成本固定成本生產和銷售單位1.利潤利潤是銷售收入與總成本之間的差額，或者說它是總成本和利潤的關系。即：
4、利潤=銷售收入一總成本銷售收入〉總成本有利潤銷售收入＜總成本有虧損銷售收入=總成本不贏不虧1.盈虧平衡點不贏不虧的銷售量稱為盈虧平衡點。因為銷售數(shù)量超過這一點就會有利潤，低于這一點就會有虧損。盈虧平衡點銷售數(shù)量計算公式是：盈虧平衡點銷售量=固定成本單價一單位變動成本2.企業(yè)贏利能力企業(yè)贏利能力是指企業(yè)通過生產經營活動獲取利潤的能力。這是企業(yè)投資者最關心的指標，也是介業(yè)的經營目標和方向。主要分析指標是資本收益率。資本收益率是企業(yè)運用投資者投入資本獲得收益的能力。資本收益率=利潤總額實投資本3.投資回收回收期=凈投資稅后的
5、每年凈經營利益4.量本利分析法量本利分析法就是運用產量、成本、利潤進行分析，多品種的企業(yè)可利用綜合量本利分析法對企業(yè)的成本進行分析。【企業(yè)的經營計戈IJ系統(tǒng)】一.企業(yè)的經營計劃企業(yè)的經營計劃包括四個方面：第一部分.確定戰(zhàn)略與目標。第二部分.單項性戰(zhàn)略研究與幵發(fā)規(guī)劃。即開發(fā)新產品與新市場規(guī)劃，并制定口程進度表和進行資源分配。第三部分.產品項□規(guī)劃，為各項產品制定的規(guī)劃。主耍包括:銷售、生產、設備、人員、資金、利潤規(guī)劃等等。以上第二部分、第三部分的規(guī)劃，又稱為企業(yè)長期經營計劃。第四部分.企業(yè)年度經營計劃。根據(jù)戰(zhàn)略項冃規(guī)劃和
6、產品項目規(guī)劃，綜合編制成企業(yè)年度綜合性的經營計劃。主要包括：銷售、生產、設備、人員、資金、利潤等計劃，以及與上述規(guī)劃有關的資源分配一組織計劃。一.長期經營計劃長期計劃的內容,是關系企業(yè)發(fā)展的重大問題，一般包括以下主要內容：1.產品系列發(fā)展產品系列發(fā)展包括:品種的增加，質量提高功能的更新和數(shù)量的擴大。特別要重視新產品的開發(fā)和產品質量的提高，產晶質量要向國際標準靠攏。1.新技術的研制和引進新技術的研制和引進包括:新技術、新工藝、新設備、新材料的引進、采用、消化和推廣等。以及機械化、0動化的發(fā)展水平；自己有能力建立科研部門的
7、企業(yè)可自行設計研制。2.企業(yè)規(guī)模和結構的調整企業(yè)規(guī)模和結構的調整包括:生產能力結構的變化、固定資產的增減、職工人數(shù)的增減、部門設置、總結構的調整等。3.主要技術經營指標的水平主要技術經營指標的水平包括:資本金利潤率、勞動生產率、設備利用率、材料利用率、銷售利潤率、存貨周轉率、成木費用利潤率、廢品率、產品合格率、利潤總額、人均利潤、產品成本水平等。4.市場開拓市場開拓包括；市場占有率的提高、原有市場的擴展、新市場的開發(fā)、市場面的擴大、銷售渠道的選擇和發(fā)展等。5.企業(yè)組織和制度的完善企業(yè)組織的發(fā)展包括:組建企業(yè)集團，企業(yè)群
8、體等企業(yè)聯(lián)合化，以及企業(yè)內部體制的調整和變化，生產組織、勞動組織的改進和完善，分配制度、規(guī)章制度的重大改革等。1.環(huán)境污染的治理對內解決勞動保護，對外消除環(huán)境污染。2.職工培訓職工培訓包括:對企業(yè)領導干部、技術人員和工人的培訓，通過培訓職工在政治、技術、文化素質應達到的程度。3.職工福利的提高職工福利的提高包括:職工集體福利設施的
