電力企業(yè)內(nèi)部審計存在問題和控制對策

《電力企業(yè)內(nèi)部審計存在問題和控制對策》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、電力企業(yè)內(nèi)部審計存在問題和控制對策摘要：在電力體制改革背景下，內(nèi)部審計在電力企業(yè)運(yùn)營監(jiān)控中發(fā)揮著越來越重要的作用，能夠提髙電力企業(yè)運(yùn)營效率，促進(jìn)電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所以，做好企業(yè)內(nèi)部審計工作很重要。本文就現(xiàn)階段電力企業(yè)內(nèi)部審計工作存在問題進(jìn)行分析，并提出有效的內(nèi)部審計控制對策，以有效保證企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量。關(guān)鍵詞：電力企業(yè)內(nèi)部審計問題控制策略一、前言隨著我國電力體制的深化改革，電力企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中實(shí)現(xiàn)了制度轉(zhuǎn)變和自負(fù)盈虧的目標(biāo)，并呈現(xiàn)出資產(chǎn)比重大、投資規(guī)模大及回收期較長等特點(diǎn)，使其在市場經(jīng)濟(jì)體制中承受的風(fēng)險，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于普通行業(yè)。內(nèi)部審計是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的重要控制

2、手段，并受到電力企業(yè)重視，但是從現(xiàn)階段電力企業(yè)內(nèi)部審計工作來看，還存在很多不足之處。因此，如何做好內(nèi)部審計工作，促進(jìn)電力企業(yè)健康發(fā)展，成為電力企業(yè)急需解決的難題。二、電力企業(yè)內(nèi)部審計問題分析（一）內(nèi)部審計執(zhí)行力度不足電力企業(yè)在建立和健全內(nèi)部審計制度后，必須做到認(rèn)真執(zhí)行，才能使內(nèi)部審計制度作用得到充分發(fā)揮，否則內(nèi)部審計制度建設(shè)意義將失去。從現(xiàn)階段來看，電力企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)部審計制度，審計內(nèi)容也較為完善，但是在內(nèi)部審計執(zhí)行力度上過于忽視，執(zhí)行效果無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。例如，在業(yè)務(wù)處理過程中，若出現(xiàn)問題，管理層注重的是靈活性的處理方法，而不是嚴(yán)格依據(jù)規(guī)章制度來處理，使

3、得內(nèi)部審計制度權(quán)威性大大降低，甚至存在弄虛作假的行為。（二）內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)不完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置目的主要是為了保證電力企業(yè)在管理上、經(jīng)營上均符合自身發(fā)展需求，同時確保各種財務(wù)信息的完善性和準(zhǔn)確性，以有效提高企業(yè)經(jīng)營水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。同時通過合理設(shè)置審計結(jié)構(gòu)、做好審計工作、明確人員職責(zé)，以為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部環(huán)境。但有些電力企業(yè)內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)并不完善，如，缺乏內(nèi)部審計監(jiān)察組織、缺乏董事會等。再者，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員分配較少，獨(dú)立性較差,導(dǎo)致內(nèi)部審計監(jiān)察工作難以開展。（三）內(nèi)部審計獨(dú)立性較差在電力體制深化改革背景下，電力市場得到快速發(fā)展的同時，也給企業(yè)財務(wù)帶來很大風(fēng)險

4、，而內(nèi)部審計獨(dú)立性在財務(wù)風(fēng)險管理中非常重要。但從現(xiàn)階段電力企業(yè)內(nèi)部審計工作主要由上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)與所屬企業(yè)單位共同承擔(dān)，而在審計人員、職位設(shè)置、績效考核及審計費(fèi)用上，則由企業(yè)進(jìn)行控制。同時有些企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢部門進(jìn)行結(jié)合，紀(jì)檢部門主要對人員違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督，而內(nèi)審機(jī)構(gòu)則對經(jīng)營活動、內(nèi)部控制活動進(jìn)行評估，兩者職責(zé)差異大，容易使內(nèi)審工作獨(dú)立性受到限制。再者，企業(yè)雖然設(shè)置了相應(yīng)的內(nèi)審部門，但是其容易受到管理層束縛，并不存在獨(dú)立性。當(dāng)內(nèi)審獨(dú)立性受到限制時，內(nèi)審工作客觀性、公正性、權(quán)威性將受到嚴(yán)重影響，導(dǎo)致內(nèi)審監(jiān)督職能無法得到落實(shí)，內(nèi)審風(fēng)險抵御能力得到降低。（四）內(nèi)部審計度較

5、為薄弱隨著電力企業(yè)發(fā)展，企業(yè)存在大量的兼并和收購行為，同時在資金運(yùn)作、人才配備、經(jīng)營發(fā)展等方面也呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展趨勢，使得內(nèi)部審計制度建設(shè)難度大大增加，主要體現(xiàn)在兩個方面：其一，內(nèi)審責(zé)任主體劃分不明確。在電力企業(yè)快速發(fā)展背景下，企業(yè)管理層逐漸向著多元化趨勢發(fā)展，在短期內(nèi)，管理者為了實(shí)現(xiàn)最大化利益，忽略了內(nèi)審制度建立，對內(nèi)審制度建設(shè)造成嚴(yán)重影響，同時責(zé)任主體也較為模糊。其二，子公司內(nèi)審工作難度大。在電力企業(yè)兼并或收購新公司時，容易產(chǎn)生很多管理漏洞，子公司不能嚴(yán)格按照總公司發(fā)展戰(zhàn)略辦事，甚至存在私自集資、私自投資、隱瞞收益等現(xiàn)象，給內(nèi)審工作帶了很大挑戰(zhàn)。三、電力企業(yè)

6、內(nèi)部審計控制對策（一）提高內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)威性內(nèi)審權(quán)威性的提高，不僅使得內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)地位得到有效提高，同時能夠增強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性，使內(nèi)審作用得到有效發(fā)揮。提高內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)威性方法主要體現(xiàn)在：其一，規(guī)范電力企業(yè)法人匯報制度和職工代表報告制度進(jìn)行規(guī)范，內(nèi)部審計工作由企業(yè)首位負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接管理，并進(jìn)行內(nèi)審報告，以提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)權(quán)威性，表明企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計工作極為重視，以避免其他部分對內(nèi)部審計工作存在抵制或者推諉等現(xiàn)象，確保內(nèi)部審計工作有序進(jìn)行。其二，有效實(shí)行上下級審計管理制度，上領(lǐng)導(dǎo)層需定期對企業(yè)內(nèi)部審計工作進(jìn)行檢查和評估，一方面能夠能夠讓企業(yè)每個部門對內(nèi)部審計工作有所了

7、解，另一方面能夠提高內(nèi)部審計工作的效率，促進(jìn)內(nèi)部審計工作順利開展。其三，從目前電力企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)情況來看，內(nèi)審機(jī)構(gòu)僅有監(jiān)督權(quán)，沒有獎懲權(quán)，而內(nèi)審問題常常與被審單位或個人聲譽(yù)、利益有著密切的關(guān)系，若不能及時建立和健全內(nèi)審獎懲機(jī)制，將大大降低內(nèi)審權(quán)威性，對企業(yè)健康發(fā)展造成嚴(yán)重影響。因次，建立獎懲制度，提高內(nèi)審監(jiān)察力度，是保證內(nèi)審權(quán)威性的關(guān)鍵所在。（二）確保審計的獨(dú)立性電力企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部審計部門作為一個獨(dú)立的部門進(jìn)行管理，并將其與企業(yè)上級領(lǐng)導(dǎo)層管理工作相脫離，使內(nèi)部審計獨(dú)立性得到保證，使內(nèi)部審計人員能夠以全面、客觀和公正角度對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格審查和監(jiān)督。在企業(yè)經(jīng)營管理

8、中，審計人