風險導向?qū)徲媽崉?wù)探索

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1、風險導向?qū)徲媽崉?wù)探索摘要：企業(yè)在發(fā)展的過程中會遇到各種風險，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的風險也隨之增加。為了使得企業(yè)順利規(guī)避這些風險，避免這些風險給企業(yè)帶來巨大損失，完善內(nèi)部審計工作對企業(yè)管理和控制風險具有重要作用。本文中從風險導向?qū)徲媽崉?wù)進行探索，探討內(nèi)部審計在管理和控制風險中的作用，并対當前企業(yè)面臨的內(nèi)部審計問題進行分析，提出冇效的指導意見。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；風險管控；作用0.引言企業(yè)在經(jīng)營和管理的過程中，由于環(huán)境的影響會受到很多風險的影響。而內(nèi)部審計在管理和控制風險以及完善企業(yè)結(jié)構(gòu)上發(fā)揮了重要作用。內(nèi)部審計作用于企業(yè)的風險管理是在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展變化下不

2、斷完善的。1、內(nèi)部審計管理風險的必要運用內(nèi)部審計対企業(yè)的風險進行管理是由以下幾個方面決定的。首先，內(nèi)部審計在企業(yè)風險防范和控制屮發(fā)揮了積極的作用。內(nèi)部審計是獨立的，因此在監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟時能夠獨立的評價和審查，對企業(yè)進行全面的監(jiān)督。內(nèi)部審計是為企業(yè)的經(jīng)營和管理服務(wù)的，在企業(yè)經(jīng)營和管理實現(xiàn)了分權(quán)下才出現(xiàn)的。另外，內(nèi)部審計是企業(yè)防范和控制風險的有力后盾。為了確保企業(yè)經(jīng)營的有效性，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進行控制，對有可能出現(xiàn)的風險進行識別以及作出預防措施都是內(nèi)部審計的工作。其次，內(nèi)部審計的目標是對企業(yè)的風險進行評價，其過程是在系統(tǒng)化評價下對企業(yè)風險進行控制。最后，由于傳統(tǒng)的內(nèi)部

3、審計已經(jīng)不適應與當前企業(yè)的發(fā)展,因此耍采用風險導向內(nèi)部審計進行風險管控。2、風險和內(nèi)部審計關(guān)系企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營的過程中難免會碰到各種風險，這些風險甚至直接影響著企業(yè)的存亡。內(nèi)部審計在企業(yè)風險防控中主要是針對有可能存在的風險進行識別和分析。例如，如果某單位要投資某個工程，企業(yè)就要對該工程存在的風險進行識別，以減少不必耍的損失?，F(xiàn)在有的企業(yè)沒有足夠的管理人員，因此企業(yè)就難以把握所要面臨的風險，而內(nèi)部審計正好補足了這個位置，承擔了風險防控責任。通過內(nèi)部審計對有可能的風險進行識別，及時反饋風險信息，企業(yè)領(lǐng)導人和有關(guān)部門才能做好準備，對企業(yè)的風險進行防范管理。3、內(nèi)部審計在

4、風險管控中的作用3.1管理協(xié)調(diào)作用內(nèi)部審計在企業(yè)的風險管控中能夠全面的分析風險，并且提出有效的意見。內(nèi)部審計是通過全面的了解組織，對風險管理進行協(xié)調(diào)來完善審計部門的工作。3.2風險識別的有效性因為內(nèi)部審計是經(jīng)過對組織的全面了解，在管理公司的過程中分析風險對企業(yè)的影響上進行的，因此內(nèi)部審計能夠保證所識別的風險是有效的。企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品一些列的過程中，只有明確整個流程，抵抗各種風險，才能順利經(jīng)營。例如，中國石油公司利用內(nèi)部審計對企業(yè)風險識別主要做了以下工作：對庫存產(chǎn)品有可能面臨的風險識別，企業(yè)信譽,用人等閑以及資金風險等［1］。3.3顧問與咨詢企業(yè)內(nèi)部審計的工

5、作人員對本企業(yè)的工作是最為熟悉的，因此能夠為企業(yè)提供有效的咨詢服務(wù)，內(nèi)部審計一旦發(fā)現(xiàn)風險就會進行評估并且提出風險管控意見［2］。在協(xié)助企業(yè)管理解決風險中發(fā)揮著積極作用。同時內(nèi)部審計在完善企業(yè)管理上也冇一定的作用。3.4項目優(yōu)選內(nèi)部審計進行項目優(yōu)選是在對風向進行評估后進行的。內(nèi)部審計在進行一些里評估后選擇最佳的項目或者計劃，這個過程是需要以評估的結(jié)果優(yōu)先順序進行的。內(nèi)部審計能夠選擇風險較大的項H進行處理，并進行排序方便企業(yè)逐個處理。3.5報告和防范內(nèi)部審計在發(fā)現(xiàn)防范風險管理中的作用和其再企業(yè)風險監(jiān)督的地位相聯(lián)系。內(nèi)部審計既要和各個相關(guān)的部門進行溝通以更好的發(fā)現(xiàn)風險，

6、又要通過評估防治企業(yè)舞弊行為，在企業(yè)道德上發(fā)揮了作用。3.6實施管理內(nèi)部審計工作的重點是對企業(yè)實施管理，為企業(yè)的管理部門提供風險信息，幫助企業(yè)管理層調(diào)整企業(yè)策略。企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證企業(yè)順利運行時內(nèi)部審計的重要工作。在審計的過程中發(fā)現(xiàn)問題能夠及時糾正，以保證企業(yè)資產(chǎn)安全和信譽等等。4、內(nèi)部審計存在的問題和措施內(nèi)部審計在企業(yè)的重要作用受到企業(yè)的關(guān)注，因此企業(yè)要不斷完善內(nèi)部審計。目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題主要冇以下幾點。定位不清。由于內(nèi)部審計是應該是獨立的，但是，我國企業(yè)的內(nèi)部審計部門是對企業(yè)的董事會負責，缺乏獨立性，因此其作用無法正常發(fā)揮。而一且，許多企業(yè)的

7、內(nèi)部審計工作人員年齡過大，對于科技不夠熟悉，然而現(xiàn)代企業(yè)新科技較多，因此這些職員在工作中的能力無法突出，最終導致審計工作效果不佳。加上企業(yè)缺乏一定的高素質(zhì)人才，審計部門的工作人員沒有足夠的知識和技能，對企業(yè)不夠熟悉。因此，在風險管理和控制中無法作出準確的判斷。目前，內(nèi)部審計在企業(yè)中的地位沒有得到全面的重視。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中沒有充分發(fā)揮內(nèi)部卅計的工作，導致風險管理落后。很多企業(yè)對于內(nèi)部審計的工作主要是用于加強和監(jiān)督企業(yè)的管理，作為一種管理手段而不是風險管控手段。為了發(fā)揮內(nèi)部審計的作用要做好以下工作。首先，重視審計工作，合理定位［3］。企業(yè)要保證內(nèi)部審計工作是獨立的，

8、為內(nèi)部審計