風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)探索

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1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)探索摘要：企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。為了使得企業(yè)順利規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，避免這些風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，完善內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。本文中從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行探索，探討內(nèi)部審計(jì)在管理和控制風(fēng)險(xiǎn)中的作用，并対當(dāng)前企業(yè)面臨的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行分析，提出冇效的指導(dǎo)意見(jiàn)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管控；作用0.引言企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理的過(guò)程中，由于環(huán)境的影響會(huì)受到很多風(fēng)險(xiǎn)的影響。而內(nèi)部審計(jì)在管理和控制風(fēng)險(xiǎn)以及完善企業(yè)結(jié)構(gòu)上發(fā)揮了重要作用。內(nèi)部審計(jì)作用于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展變化下不

2、斷完善的。1、內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的必要運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)対企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是由以下幾個(gè)方面決定的。首先，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制屮發(fā)揮了積極的作用。內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的，因此在監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)時(shí)能夠獨(dú)立的評(píng)價(jià)和審查，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理服務(wù)的，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)現(xiàn)了分權(quán)下才出現(xiàn)的。另外，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有力后盾。為了確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效性，對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行控制，對(duì)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以及作出預(yù)防措施都是內(nèi)部審計(jì)的工作。其次，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，其過(guò)程是在系統(tǒng)化評(píng)價(jià)下對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。最后，由于傳統(tǒng)的內(nèi)部

3、審計(jì)已經(jīng)不適應(yīng)與當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展,因此耍采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。2、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部審計(jì)關(guān)系企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中難免會(huì)碰到各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)甚至直接影響著企業(yè)的存亡。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控中主要是針對(duì)有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。例如，如果某單位要投資某個(gè)工程，企業(yè)就要對(duì)該工程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以減少不必耍的損失?，F(xiàn)在有的企業(yè)沒(méi)有足夠的管理人員，因此企業(yè)就難以把握所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)正好補(bǔ)足了這個(gè)位置，承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)有可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)部門(mén)才能做好準(zhǔn)備，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范管理。3、內(nèi)部審計(jì)在

4、風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用3.1管理協(xié)調(diào)作用內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控中能夠全面的分析風(fēng)險(xiǎn)，并且提出有效的意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)是通過(guò)全面的了解組織，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)來(lái)完善審計(jì)部門(mén)的工作。3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效性因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是經(jīng)過(guò)對(duì)組織的全面了解，在管理公司的過(guò)程中分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響上進(jìn)行的，因此內(nèi)部審計(jì)能夠保證所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是有效的。企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和銷(xiāo)售產(chǎn)品一些列的過(guò)程中，只有明確整個(gè)流程，抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)，才能順利經(jīng)營(yíng)。例如，中國(guó)石油公司利用內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要做了以下工作：對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，企業(yè)信譽(yù),用人等閑以及資金風(fēng)險(xiǎn)等［1］。3.3顧問(wèn)與咨詢企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工

5、作人員對(duì)本企業(yè)的工作是最為熟悉的，因此能夠?yàn)槠髽I(yè)提供有效的咨詢服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)進(jìn)行評(píng)估并且提出風(fēng)險(xiǎn)管控意見(jiàn)［2］。在協(xié)助企業(yè)管理解決風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著積極作用。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)在完善企業(yè)管理上也冇一定的作用。3.4項(xiàng)目?jī)?yōu)選內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?yōu)選是在對(duì)風(fēng)向進(jìn)行評(píng)估后進(jìn)行的。內(nèi)部審計(jì)在進(jìn)行一些里評(píng)估后選擇最佳的項(xiàng)目或者計(jì)劃，這個(gè)過(guò)程是需要以評(píng)估的結(jié)果優(yōu)先順序進(jìn)行的。內(nèi)部審計(jì)能夠選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)H進(jìn)行處理，并進(jìn)行排序方便企業(yè)逐個(gè)處理。3.5報(bào)告和防范內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用和其再企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的地位相聯(lián)系。內(nèi)部審計(jì)既要和各個(gè)相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行溝通以更好的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，

6、又要通過(guò)評(píng)估防治企業(yè)舞弊行為，在企業(yè)道德上發(fā)揮了作用。3.6實(shí)施管理內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)實(shí)施管理，為企業(yè)的管理部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)信息，幫助企業(yè)管理層調(diào)整企業(yè)策略。企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)順利運(yùn)行時(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要工作。在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠及時(shí)糾正，以保證企業(yè)資產(chǎn)安全和信譽(yù)等等。4、內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題和措施內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的重要作用受到企業(yè)的關(guān)注，因此企業(yè)要不斷完善內(nèi)部審計(jì)。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題主要冇以下幾點(diǎn)。定位不清。由于內(nèi)部審計(jì)是應(yīng)該是獨(dú)立的，但是，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是對(duì)企業(yè)的董事會(huì)負(fù)責(zé)，缺乏獨(dú)立性，因此其作用無(wú)法正常發(fā)揮。而一且，許多企業(yè)的

7、內(nèi)部審計(jì)工作人員年齡過(guò)大，對(duì)于科技不夠熟悉，然而現(xiàn)代企業(yè)新科技較多，因此這些職員在工作中的能力無(wú)法突出，最終導(dǎo)致審計(jì)工作效果不佳。加上企業(yè)缺乏一定的高素質(zhì)人才，審計(jì)部門(mén)的工作人員沒(méi)有足夠的知識(shí)和技能，對(duì)企業(yè)不夠熟悉。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制中無(wú)法作出準(zhǔn)確的判斷。目前，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位沒(méi)有得到全面的重視。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有充分發(fā)揮內(nèi)部卅計(jì)的工作，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理落后。很多企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的工作主要是用于加強(qiáng)和監(jiān)督企業(yè)的管理，作為一種管理手段而不是風(fēng)險(xiǎn)管控手段。為了發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用要做好以下工作。首先，重視審計(jì)工作，合理定位［3］。企業(yè)要保證內(nèi)部審計(jì)工作是獨(dú)立的，

8、為內(nèi)部審計(jì)