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《山東新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制案例分析_王楊》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、分類號：學(xué)校代碼：學(xué)號：密級：公開專業(yè)學(xué)位論文THESISFORPROFESSIONALMASTERDEGREE山東新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)論文題內(nèi)部控制案例分析Pharmaceuticaluroupsalesandcollectioncycleinternalcontrolcaseanalysis目英文題目論文作者王楊_______________指導(dǎo)教師：盛紅副教授專業(yè)：吏_計(jì)完成時(shí)間：ニ?一四年五月遼寧大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨(dú)立完成的。論文中取得的研究成果除加以標(biāo)注的內(nèi)容外，不包含其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研
2、究成果，不包含本人為獲得其他學(xué)位而使用過的成果。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體均已在文中進(jìn)行了標(biāo)注，并表不謝意。木人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者簽名：年月I又曰學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書木學(xué)位論文作者完全丫解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交學(xué)位論文的原件、復(fù)印件和電子版，允許學(xué)位論文被查閱和借閱。木人授權(quán)遼寧大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編學(xué)位論文。同時(shí)授權(quán)屮國學(xué)術(shù)期刊（光盤版電子雜志社將本學(xué)位論文收錄到《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》和《
3、中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》并通過網(wǎng)絡(luò)向社會(huì)公眾提供信息服務(wù)。學(xué)校須按照授權(quán)對學(xué)位論文進(jìn)行管理，不得超越授權(quán)對學(xué)位論文進(jìn)行任意處理。保密（），在_______年后解密適川木授權(quán)書。（保密：請?jiān)诶ㄌ杻?nèi)劃，）授權(quán)人簽名：指濘教師簽名：レII期：年yJjM期：情？円遼寧大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文山東新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制案例分析PharmaceuticalGroupsalesandcollectioncycleinternalcontrolcaseanalysis作者：___________________王楊_____指導(dǎo)教師：盛紅副教授專業(yè)：審計(jì)專業(yè)方向：內(nèi)部控制
4、答辯曰期：年月日ニ〇一四年五月?中國沈陽摘要中國國有企業(yè)決定著我國經(jīng)濟(jì)的命脈，基本上國有企業(yè)的興衰決定著我們經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展，但是我們的傳統(tǒng)觀念決定了我們對國有企業(yè)的管理較為粗放，所以國家為了整治國有企業(yè)的不規(guī)范管理，由五部委領(lǐng)銜出臺(tái)了一系列的關(guān)于內(nèi)部控制的基本規(guī)范和與其配套的指引，作為國有企業(yè)的重要組成部分，國有醫(yī)藥企業(yè)首當(dāng)其中成為了內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)對象。作為中國藥品行業(yè)的龍頭企業(yè)，新華醫(yī)藥集團(tuán)在經(jīng)歷了幾十年的高速發(fā)展后，形成了比較適合自己的管理體系，但隨著企業(yè)銷售額的不斷提升和企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)也涌現(xiàn)出了一些新的問題，比如信用管理方面，對風(fēng)險(xiǎn)的管控方面，企業(yè)
5、的發(fā)展越來越受這些因素的制約，現(xiàn)在這些問題已經(jīng)擺上了臺(tái)面，根本原因還是新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制已經(jīng)不適合現(xiàn)在的企業(yè)的發(fā)展，成為了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的絆腳石。本文主要是根據(jù)新華醫(yī)藥集團(tuán)的實(shí)際，通過仔細(xì)剖析其在銷售與收款循環(huán)中存在的問題，找出切實(shí)可行的辦法。本文的案例研究可以為我國醫(yī)藥企業(yè)提供ー個(gè)指引。本文一共闡述了以下幾個(gè)部分：第一部分為緒論，主要研究的是內(nèi)部控制理論的研究背景，研究意義及目的。第二部分為銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制概述。第三部分開始寫新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制概述，主要寫了新華醫(yī)藥集團(tuán)的背景與其自身的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。第四部分就集團(tuán)內(nèi)存在的控制環(huán)境、
6、風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)、溝通與內(nèi)部監(jiān)督存在的問題就行了剖祈。第五部分針對這些問題提出了幾點(diǎn)原因：管理層重視銷售輕視風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作錯(cuò)放，沒有找到一條完全適合自己的內(nèi)部信息系統(tǒng)，缺乏實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督的部門。第六部分還是針對第三部分的COSO框架五要素提出了具體的改進(jìn)措施，如完善人カ資源制度，對企業(yè)的目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，整合企業(yè)的市場管理體系和財(cái)務(wù)管理體系等。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制銷售與收款控制環(huán)節(jié)ABSTRACTChinastate-ownedenterprisesdeterminesthelifelineofChina'seconomy,theriseandfallofstate-ownede
7、nterprisesbasicallydeterminesoureconomyhealthyandsustainabledevelopmentofthetraditionalconcept,butwedecidedthatourmanagementofstate-ownedenterprises,moreextensive,sothecountrynottostandardizethemanagementregulationofstate-ownedenterprises,composedoffiveministriesiss
