論國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的化解

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1、論國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的化解摘要：不良貸款是制約國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵，基層國(guó)有商業(yè)銀行消化不良貸款能力有限，可以考慮實(shí)行公司化模式，走不良貸款專業(yè)清收道路?！　∫?、不良貸款的成因分析　　一直以來，不良貸款問題是制約國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)一步加快發(fā)展速度、提升市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵所在，由于不良貸款率一直居高不下，不良貸款消化難度大、成本高的現(xiàn)實(shí)，使得國(guó)有商業(yè)銀行在資金運(yùn)用上捉襟見肘，這一點(diǎn)在基層國(guó)有商業(yè)銀行尤其明顯。基層國(guó)有商業(yè)銀行本身的存貸款規(guī)模不大，依靠自身力量消化不良貸款的能力又有限，一旦貸款無法正常回收形成不良，這勢(shì)必給基層國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展

2、造成嚴(yán)重障礙，減弱對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)乃至鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。不良貸款形成的原因主要有以下幾個(gè)方面：　　第一，資金體制變革的影響?！　≡趶挠?jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡的過程中，隨著“撥改貸”政策的逐步實(shí)施，國(guó)企不再得到國(guó)撥資金的補(bǔ)充，以致企業(yè)虧損等財(cái)政性支出被擠入了銀行流動(dòng)資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對(duì)國(guó)企最終無力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的?！　〉诙?，投融資體制約束了銀行自主經(jīng)營(yíng)?！　∥覈?guó)的投資體制長(zhǎng)期以來，形成一種“政府立項(xiàng)、計(jì)委審批、財(cái)政與銀行買單（撥款和貸款）”的模式，銀行只作為一個(gè)現(xiàn)成的貸款人。一旦投資結(jié)果使得貸款到期無力歸還，

3、形成不良，對(duì)項(xiàng)目有決策權(quán)的部門一般不承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而銀行被動(dòng)提供貸款資金，卻承擔(dān)了項(xiàng)目投資的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！　〉谌瑫?huì)計(jì)核算處理上的弊害?！　×鲃?dòng)資金貸款原是填補(bǔ)國(guó)企自有資金不足、由銀行發(fā)放的短期貸款。但“短貸長(zhǎng)用”的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算處理方法一直為“借新還舊”。隨著短期貸款到期申請(qǐng)展期期限，累計(jì)不得超過原貸款期限，經(jīng)批準(zhǔn)展期后的貸款，如到期無力還款，次日起即屬逾期貸款等規(guī)定的出臺(tái)，堵住了沒完沒了的展期，貸款的逾期情況得到了真實(shí)反映，這是不良貸款快速增長(zhǎng)的一個(gè)重要原因?！　〉谒?，通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實(shí)虧，影響資金周轉(zhuǎn)?！　〉谖?，商業(yè)銀

4、行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清?！　〉诹?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，帶來貸款風(fēng)險(xiǎn)。　　第七，社會(huì)信用環(huán)境惡化，借機(jī)逃廢銀行債務(wù)?！　〉诎耍y行經(jīng)營(yíng)管理不善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范措施不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高?！　〉诰?，利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)增大。　　有幾次存貸利率調(diào)整，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的影響很大，最終也導(dǎo)致處理不良貸款存量的財(cái)力被削弱。這主要包括存貸款利率倒掛、存貸款利率風(fēng)險(xiǎn)和定期儲(chǔ)蓄存款利率與中長(zhǎng)期貸款利率不對(duì)稱三個(gè)方面因素。自1996年以來連續(xù)調(diào)低貸款利率，而按儲(chǔ)蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲(chǔ)蓄存款均以存入

5、日的掛牌利率為準(zhǔn)，由于1996年之前存入的定期存款利率較高，甚至幾倍于貸款利率，使得商業(yè)銀行提存的“應(yīng)付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧損只能由商業(yè)銀行被迫承受，造成存款進(jìn)來利率高、貸款利率負(fù)擔(dān)低的不平衡的局面。上述九個(gè)方面的原因大體上可以分為兩大類：一是國(guó)有商業(yè)銀行缺乏一個(gè)有效風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格完全在政府的管制下；二是國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和政府角色定位的失衡，這一點(diǎn)在本文第三部分會(huì)進(jìn)一步分析?！　《?、基層商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀及瓶頸分析　　本節(jié)選擇蘇南地區(qū)某一縣級(jí)城市的一家國(guó)有商業(yè)銀行作為研究對(duì)象，從貸款余額和不

6、良貸款消化情況兩個(gè)方面來分析基層國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展所面臨的問題所在?！　∫阅呈谢鶎訃?guó)有商業(yè)銀行為例，可做出以下幾點(diǎn)分析：　　第一，從2002年1月到2003年6月的18個(gè)月內(nèi)，該銀行的不良貸款余額絕對(duì)數(shù)從3.11億元減少至1.65億元，消化不良貸款1.46億元，占2002年年初的46.95%，成績(jī)明顯。　　第二，在過去的18個(gè)月內(nèi)，該銀行的貸款業(yè)務(wù)發(fā)展非?？欤J款余額絕對(duì)數(shù)大幅度提高，月度間增長(zhǎng)速度較高，尤其是進(jìn)入2003年度后，月均增幅達(dá)到16.54%，2003年6月增幅更是接近30%，在一定程度上支持了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。　　第三，在不良貸款余額

7、絕對(duì)數(shù)持續(xù)下降和貸款余額絕對(duì)數(shù)持續(xù)快速上升的雙重作用下，該行不良貸款率也呈現(xiàn)快速下降的特征，從2002年初的37.42%回落到2003年6月末的6.02%.但即便如此，該行的不良貸款率在當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)中仍屬較高水平?！　〉谒?，通過嘗試運(yùn)用回歸分析，發(fā)現(xiàn)不良貸款下降率和貸款增長(zhǎng)率間并不完全具備線性關(guān)系，可見，該行貸款余額快速增長(zhǎng)對(duì)不良貸款的“稀釋”作用僅是該行不良貸款率快速下降的一個(gè)因素，另一因素為核銷，僅2003年初該行核銷的不良貸款即超過一億元。在這兩個(gè)因素的共同作用下，該行不良貸款率呈現(xiàn)快速下降趨勢(shì)實(shí)屬正常，而不良貸款絕對(duì)數(shù)的下降則更多的依

8、賴核銷?！　纳厦娴姆治鰜砜?，基層國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款雖有較大幅度的下降，但這是以貸款余額快速增長(zhǎng)為代價(jià)。而從不良貸款的消化手段來看，核銷在基層國(guó)有