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《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與同業(yè)業(yè)務(wù)》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與同業(yè)業(yè)務(wù)第一章商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的動因分析一、概念界定:中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)分(一)中間業(yè)務(wù)的涵義中間業(yè)務(wù)是指銀行不運(yùn)用或很少運(yùn)用自有資金,利用銀行在技術(shù)、信息、機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)、資金和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢,以中間人的身份為客戶辦理各種收付和其他委托事項(xiàng),提供各種金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義有狹義和廣義之分。所謂狹義的中間業(yè)務(wù),就是《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》所稱的中間業(yè)務(wù),是指在分業(yè)經(jīng)營的原則下,“不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。根據(jù)《中華
2、人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定,商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和代理股票買賣業(yè)務(wù),要嚴(yán)格控制開辦代理證券業(yè)務(wù)。所謂廣義的中間業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行不需向外借入資金和不必動用自己的資財(cái),利用自己的人力資源、市場信息和現(xiàn)代電訊技術(shù)與設(shè)備,替廣大客戶辦理各項(xiàng)收付,進(jìn)行擔(dān)保和其他委托事項(xiàng),提供各項(xiàng)金融服務(wù),并收取手續(xù)費(fèi)的中介業(yè)務(wù)。簡言之,廣義的中間業(yè)務(wù)包括狹義的中間業(yè)務(wù)和真正意義的表外業(yè)務(wù)。既包括混業(yè)經(jīng)營與分業(yè)經(jīng)營的所有中間業(yè)務(wù),還涵蓋了巴塞爾委員會規(guī)定的表外業(yè)務(wù)。從會計(jì)核算與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的角度,它包括在資
3、產(chǎn)負(fù)債表上反映的各項(xiàng)中間業(yè)務(wù),以及不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理此類業(yè)務(wù)時,既可作為當(dāng)事人直接參與交易,也可以中間人、承兌人、保證人、代理付款人或其他中間代理人的身份,或者以票據(jù)關(guān)系人和服務(wù)者的身份安排交易或間接參與交易,并從中收取一定的手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、安排費(fèi)等,所以稱之為廣義的中間業(yè)務(wù)。中國人民銀行2001年6月頒布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》第3條規(guī)定,“中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。我國的中間業(yè)務(wù)等同于廣義上的表外業(yè)務(wù),它可以分為兩大類,
4、金融服務(wù)類業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。金融服務(wù)類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以代理人的身份為客戶辦理的各種業(yè)務(wù),目的是為了獲取手續(xù)費(fèi)收入。主要包括:支付結(jié)算類業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、基金托管類業(yè)務(wù)和咨詢顧問類業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表,但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切,并在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。主要包括擔(dān)保或類似的或有負(fù)債、承諾類業(yè)務(wù)和金融衍生業(yè)務(wù)三大類。(二)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別其聯(lián)系是:二者都不在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中反映,二者有的業(yè)務(wù)也不都占用銀行的資金、銀行在當(dāng)
5、中發(fā)揮代理人、被客戶委托的身份;收入來源主要是服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等。其區(qū)別是:中間業(yè)務(wù)更多的表現(xiàn)為傳統(tǒng)的業(yè)務(wù),而且風(fēng)險(xiǎn)較?。槐硗鈽I(yè)務(wù)則更多的表現(xiàn)為創(chuàng)新的業(yè)務(wù),風(fēng)險(xiǎn)較大,這些業(yè)務(wù)與表內(nèi)的業(yè)務(wù)一般有密切的聯(lián)系,在一定的條件下還可以轉(zhuǎn)化表內(nèi)的業(yè)務(wù)。二、中間業(yè)務(wù)分類由于中間業(yè)務(wù)種類繁多,具有復(fù)雜性、廣泛性特點(diǎn),因而從不同的角度和不同的需要出發(fā),可以多種標(biāo)準(zhǔn)和尺度進(jìn)行分類。(一)按照《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》(中國人民銀行),中間業(yè)務(wù)可分為如下九大類:1、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)。2、銀行卡業(yè)務(wù)。113、代理類中間業(yè)
6、務(wù)。4、擔(dān)保及承諾類中間業(yè)務(wù)。5、交易類中間業(yè)務(wù)。6、投資銀行業(yè)務(wù)。7、基金托管業(yè)務(wù)。8、咨詢顧問類業(yè)務(wù)。9、其他類中間業(yè)務(wù)。包括保管箱業(yè)務(wù)以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務(wù)。(二)按照《巴塞爾協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)可分為三種類型:擔(dān)保和類似的或有負(fù)債,承諾類中間業(yè)務(wù)和與利率或匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目。1、擔(dān)保和類似的或有負(fù)債包括擔(dān)保、備用信用證、跟單信用證、承兌票據(jù)等。其共同特征是由銀行為交易活動中的第三者的現(xiàn)行債務(wù)提供擔(dān)保,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。2、承諾類中間業(yè)務(wù)可以分為兩種;一是不可撤消的承諾,即使將來
7、潛在借款者的信用質(zhì)量下降或完全惡化,銀行也必須履行事先允諾的業(yè)務(wù);二是可撤銷的承諾,即在某種情況下,特別是在潛在借款者的信用質(zhì)量下降或或完全惡化,銀行可以收回原先允諾的義務(wù)而不會受到任何金融方面的制裁或懲罰。3、與利率或匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目,是指20世紀(jì)80年代以來與利率或匯率有關(guān)的創(chuàng)新金融工具,主要有金融期貨、期權(quán)、互換和遠(yuǎn)期利率協(xié)議等。三、中間業(yè)務(wù)性質(zhì)1、不運(yùn)用或不直接運(yùn)用自己的資金。銀行在從事中間業(yè)務(wù)的過程中,一般不動用自己的資金,不形成資產(chǎn)業(yè)務(wù),因而不會形成資產(chǎn)負(fù)債表的變化。2、以接受客戶委托的方式開
8、展業(yè)務(wù)。在相當(dāng)多的情況下,中間業(yè)務(wù)是客戶委托銀行辦理的業(yè)務(wù),而不是銀行的自營業(yè)務(wù)。3、以收取手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、工本費(fèi)等方式獲取收益。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的收益是利息,而中間業(yè)務(wù)因?yàn)樯虡I(yè)銀行不直接作為信用活動的一方,所以無法以利差形式獲得收益。4、風(fēng)險(xiǎn)較小。中間業(yè)務(wù)主要是接受客戶的委托,以中介人或代理人的身份開展業(yè)務(wù),其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要由委托人承擔(dān),銀行僅對自己的過錯行為承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。5、中間業(yè)務(wù)是凝結(jié)了商業(yè)銀行