基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的實(shí)證研究

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1、－＇＂二－—Ｖ■’圓一１＾－＾￣１０巧３密級；．．－單位代媽；’■－７？■：＞運(yùn)瓦気誇部＾今１乂：ｐｐ｜｜ｐ＇Ａ碩女《化訟叫ｍ嗎Ｉ、、撲．—又、．‘吃Ｖ■＾．；．１、＇巧；？：ｌ論文題目：某干巧部控制的財(cái)各危機(jī)預(yù)譬模型的實(shí)證研巧■■１０１３０９１８２９－：＾學(xué)號；５鳳姓名．譜ｌａｍ——導(dǎo)師．＇－ＩＡ一＊，？＂＾ＡＴＴｆｌ工Ｔ商ｔ晉理．．二學(xué)科專業(yè)／財(cái)務(wù)管種硏究方向管ｍ學(xué)碩主申請學(xué)位類別０５２１Ｍ論文提交日期

2、，‘＇冉，，：瞧；占：‘＇．讓－子南京郵電大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人蘆明所串交的學(xué)位論文是巧個(gè)人在導(dǎo)師指哥下進(jìn)行的研究工作及取巧的研究成果。盡我所知，除了文中特別加標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包巧其他人己經(jīng)發(fā)灰或撰巧過的硏巧成巧，也不包合為獲得南京郵電大學(xué)或巧它教巧機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而化用過的材料。與我－－同Ｘ作的同志對本研巧所做的化何頁獻(xiàn)均已巧論文中作了明確的說明并表不了謝息。本人學(xué)化論義及涉及相關(guān)資料若有不實(shí)，愿意承擔(dān)切相關(guān)的法律貴任。■？：研究化簽名Ｉｔ。期：（？％＿＿南京郵電大學(xué)學(xué)位論義使用授權(quán)聲明本人授權(quán)南京郵電大學(xué)可保留并

3、向國家有關(guān)部ｎ或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電ｆ義檔；允采許論文被查閱和借閱：可衫、將學(xué)位論義的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)巧檢索；可Ｗ巧影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保巧、匯編本學(xué)位論文。本文屯子文梢的內(nèi)容和紙質(zhì)論文的內(nèi)容涉相密學(xué)－致位。論文的公布（包括刊登）授權(quán)南京郵化大學(xué)研究生院亦理。研論文在解密后適用本授權(quán)書。究生簽名：導(dǎo)師簽名：日期：ｙｊ｝ｆｉ．（？、各StudyofFinancialEarlyWarningModelBasedonInternalControlThesisSubmittedtoNanjingUniversityofPostsandTelec

4、ommunicationsfortheDegreeofMasterofManagementByJingZhouSupervisor:Prof.WeihongHeMay2016摘要隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也向著更廣、更深層次的方向發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)存在很大的不穩(wěn)定性，可能面臨財(cái)務(wù)危機(jī)問題，因此構(gòu)建完善的預(yù)警體系防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理顯得十分的關(guān)鍵和重要。文章旨在從上市公司內(nèi)部控制的角度出發(fā)，構(gòu)建更精準(zhǔn)更有效的預(yù)警模型。在回顧和梳理了國內(nèi)外財(cái)務(wù)危機(jī)、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型及兩者相結(jié)合的相關(guān)文獻(xiàn)之后，提出了本文的研究內(nèi)容。論述了內(nèi)部控制及COSO內(nèi)部控

5、制框架，在分析了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警結(jié)合的理論基礎(chǔ)上，提出了基于內(nèi)部控制的上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警假設(shè)模型。文章選取了2015年深證A股新增加的16家ST企業(yè)和配對的16家非ST企業(yè)，2014年深圳A股新增加的17家ST企業(yè)和配對的17家非ST企業(yè)，共計(jì)66個(gè)樣本作為研究對象。取其T-1年（分別為2014年、2013年）的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究。通過探索性分析等一系列方法對各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行篩選和回歸，得到一個(gè)基于內(nèi)部控制的預(yù)警模型。最后，通過研究樣本和新增的檢驗(yàn)樣本對得到的預(yù)警模型進(jìn)行回判檢驗(yàn)和外推檢驗(yàn)，驗(yàn)證模型的預(yù)測能力。研究結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部控制有效性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)的關(guān)系，同時(shí)僅含財(cái)務(wù)指標(biāo)

6、的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系具有一定的預(yù)測能力，隨著高顯著性的內(nèi)部控制指標(biāo)變量的不斷加入，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的預(yù)測準(zhǔn)確率在整體方向上不斷得到提升。因此，基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型具有更好的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測能力。由此可見，通過內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的結(jié)合，將使企業(yè)預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更有效力，以此促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、提高自身的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，促使企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)警模型，Logistic回歸分析ⅠAbstractWiththedevelopmentofglobaleconomic,enterprisesarefacingvario

7、usriskwhichchangestoawiderscopeandadeeperlevel.Thisleadstoastronginstabilityoftheenterprisefinancialactivities，soitisthekeytoconstructthefinancialcrisisearlywarningsystemtostrengthenthefinancialmanagementofenterprises.