臺灣中小企業(yè)之財務管理

《臺灣中小企業(yè)之財務管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、臺灣中小企業(yè)之財務管理CHAPTER8126第一節(jié)　中小企業(yè)簡易會計制度之建立一、中小企業(yè)帳務制度(一)會計科目設定(二)傳票及帳簿系統(tǒng)設計(三)財務報表編制(四)資產(chǎn)盤點1.每月盤點(1)A類原物料(2)現(xiàn)金(3)銀行存款(4)應收帳款(5)應收票據(jù)1272.每半年盤點(1)B類原物料。(2)制成品盤點(實地)。3.每年盤點(1)C類原物料，(2)在制品(3)固定資產(chǎn)128二、中小企業(yè)簡易成本制度(一)成本會計的特性1.詳細記錄成本2.采月結制3.采永續(xù)盤存制：4.配合內部控制5.明細分類帳廣泛的使用(二)建立制度的步驟如下1.成本估算129

2、2.成本會計制度建立(1)分批成本制(JobOrderCosting)：依產(chǎn)品制造批次，按批記帳。(2)分步成本制(ProcessCosting)：依產(chǎn)品制造步序以累積產(chǎn)品成本按「部門別」計算成本。3.成本信息分析運用(1)差異分析(2)損益兩平點(Break-EvenPoint簡稱B.E.P)分析(3)邊際貢獻(MarginContribution)：130第二節(jié)　中小企業(yè)之內部控制中小企業(yè)的內部控制要點有：1.立即記錄所有現(xiàn)金收入(1)柜臺收款時(如超市)應采用顧客極易看到的收款機(2)營業(yè)員(外務)繳現(xiàn)，或郵寄現(xiàn)金、支票，出納即編入清單2

3、.每日的現(xiàn)金收入在某額度以上應全部送存銀行3.規(guī)定金額超過某一額度，需以支票付款，且支票需連號開立，作廢支票亦需繳回、印鑒業(yè)主應自行保管控制1314.會計每月收到銀行對賬單三日內需編銀行調節(jié)表5.銷貨發(fā)票、訂購單、驗收單、支票簿……等與現(xiàn)金收支有關憑單應連續(xù)編號、裝訂6.開立支票前，需核對訂購單、驗收單、發(fā)票，由業(yè)主親自復核蓋章7.會計應按月核對明細分類帳與總分類帳余額，并編電子表格，及財務報表。8.按月編比較資產(chǎn)負債表、損益表、有收入或費用，資產(chǎn)負債重大差異應追查原因。132第三節(jié)　中小企業(yè)的財務報表一、償債能力分析二、經(jīng)營效能分析133三、

4、獲利能力分析3.投資報酬率(R.O.I.ReturnofInvestment)134四、財務結構分析1.使用人力生產(chǎn)力五、生產(chǎn)力、成長力分析2.營業(yè)成長率3.股東權益成長率135第四節(jié)　臺灣中小企業(yè)面臨之財務問題及建議1.臺灣中小企業(yè)所聘之會計人員只登流水帳、編表，外帳交由地下會計師做建議：企業(yè)經(jīng)營者必需重視財務管理。2.中小企業(yè)無法計出正確成本，相關決策憑經(jīng)驗、直覺訂定，許多中小企業(yè)會計人員根本不編成本報表建議：企業(yè)(尤其是制造業(yè))應設成本會計人員。1363.財務調度欠靈活常見的問題有：(1)企業(yè)以短期資金去做長期投資(2)企業(yè)經(jīng)營時銀行戶頭

5、多而混亂建議1.現(xiàn)金必需維持相當數(shù)量否則有危險性，應要求會計單位每日編「現(xiàn)金收支日報表」。2.公司支票有專人保管，印鑒業(yè)主自管，票期宜有管制。3.企業(yè)主內定主力銀行，主力銀行(1)辦事最方便(2)關系最密切(3)條件最優(yōu)渥1374.財務資源浪費(1)生產(chǎn)流程浪費(a)原物料無以為繼，停工待料。(b)原物料超量占用存放空間。(c)產(chǎn)品質量不良被退貨。(2)設備浪費(3)費用支出浪費(4)人力資源浪費(a)因人設事(b)管理機能未發(fā)揮(c)未自動化、計算機化(d)動作浪費138