有關(guān)信息化銀行對賬問題的探討

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1、有關(guān)信息化銀行對賬問題的探討本文闡述瞭在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下銀行對賬應(yīng)遵循的方法和步驟，銀行對賬質(zhì)量的保障措施以及做好銀行對賬工作的事後檢查，對提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范具有積極意義徐州礦務(wù)集團(tuán)是擁有幾十傢分公司和子公司的集團(tuán)型企業(yè)，資金結(jié)算中心於1996年成立，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金調(diào)控，監(jiān):和服務(wù)的職能。2008年1月1日開始啟用“用友ERP-NC企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件”，下設(shè)總賬、報(bào)表、資金結(jié)算，固定資產(chǎn)等多個(gè)子系統(tǒng)，目前的銀行對賬工作利用總賬子系統(tǒng)下的銀行對賬模塊實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對賬。本文將結(jié)合本公司的實(shí)際情況，就有關(guān)銀行對賬的問

2、題進(jìn)行探討一、銀行對賬應(yīng)遵循的方法和步驟1做好銀行對賬的初始化工作。將手工的最後一次對賬後的未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)容及啟用時(shí)的銀行對賬單餘額錄入到系統(tǒng)中，保證銀行對賬功能的連續(xù)性。這是實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對賬的首要任務(wù)2將收集到的銀行對賬單輸入或?qū)胂到y(tǒng)中。業(yè)務(wù)量小的企業(yè)可以直接將銀行對賬單輸入到系統(tǒng)中。業(yè)務(wù)量大的企業(yè)，一般是將符合對賬系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的文本格式的對賬單通過NC系統(tǒng)的外部平臺(tái)直接導(dǎo)入到NC系統(tǒng)中，以減少財(cái)務(wù)人員工作量3在充分利用系統(tǒng)提供的自動(dòng)對賬功能的同時(shí)，根據(jù)情況對業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)或手工勾對。對於一對一的自動(dòng)核銷業(yè)務(wù)，通過系統(tǒng)自動(dòng)對

3、帳條件窗口，選擇對賬的時(shí)間范圍、結(jié)算號(hào)，金額一致的條件進(jìn)行自動(dòng)勾對，對賬系統(tǒng)可自行勾對掉大部份業(yè)務(wù)；手工勾兌通常要處理的是對賬工作中的重點(diǎn)，難點(diǎn)，特別是容易隱藏風(fēng)險(xiǎn)的地方，因此手工勾對每一筆業(yè)務(wù)，不但要有充分證據(jù)，還需要對賬人員具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。手工對賬的工作順序是：先行核銷企業(yè)日記賬中企業(yè)空收空支及銀行對賬單中銀行空收空支的業(yè)務(wù)，再對“一對夢T多對或侈對多”和沒有滿足自動(dòng)勾對條件的業(yè)務(wù)進(jìn)行手工勾對4查詢打印銀行存款餘額調(diào)節(jié)表。在進(jìn)行自動(dòng)對賬與手工調(diào)整後，根據(jù)銀行對賬單、企業(yè)銀行存款日記賬的賬面餘額與相應(yīng)的企業(yè)已收支

4、銀行未收支，銀行已收支企業(yè)未收支的數(shù)據(jù)計(jì)算出實(shí)際的存款餘額，它能反映目前各賬戶的實(shí)際存款水平，通過對賬系統(tǒng)可以查詢打印餘額調(diào)節(jié)表。應(yīng)註意，必須保證調(diào)節(jié)後的日記賬餘額與調(diào)節(jié)後的對賬單餘額一致二、銀行對賬質(zhì)量的保障措施1謀求開戶銀行的積極配合，以方便銀企對賬。如：經(jīng)過銀企雙方協(xié)商討論，同時(shí)在各自的結(jié)算系統(tǒng)中錄入重要字段的信息，諸如結(jié)算方式，結(jié)算號(hào)的統(tǒng)一j銀行承兌匯票托收到賬款項(xiàng)錄入銀行承兌匯票編號(hào)；現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)錄制銀行的流水號(hào)等等2充分利用方便快捷的信息工具。隨著社會(huì)化的信息發(fā)展，人們對網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)和普及，企業(yè)可以通

5、過網(wǎng)絡(luò)直接從開戶銀行下載銀行對賬單數(shù)據(jù)文件，並直接將銀行對賬單記錄導(dǎo)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中。這種方式極大地降低瞭企業(yè)銀行對賬實(shí)施成本，進(jìn)一步確保銀行對賬單信息的真實(shí)性3保證對賬資料的真實(shí)性，完整性，可靠性，防止有關(guān)人員編造虛假銀行對賬單，套取企業(yè)資金。凡是由銀行人員送達(dá)銀行對賬單的，要盡量避免客戶經(jīng)理一人送達(dá)，最好由雙人送達(dá)，起到互相牽制作用。企業(yè)將對賬結(jié)果（銀行存款對賬餘額調(diào)節(jié)表）反饋銀行，需要銀行蓋章確認(rèn)時(shí)，對有疑問的未達(dá)賬項(xiàng)需要銀行提供信息資料時(shí)，要避免銀行的非會(huì)計(jì)部門人員介入。凡是由企業(yè)結(jié)算中心派專人單獨(dú)到銀行領(lǐng)

6、取銀行對賬單的，要註意規(guī)避企業(yè)人員偽造銀行對賬單的風(fēng)險(xiǎn)。不論是銀行送達(dá)，還是企業(yè)上門索取，都要爭取到銀行在銀行對賬單上加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章或銀行公章。在將銀行提供的銀行對賬單導(dǎo)入NC對賬系統(tǒng)前，企業(yè)對賬人員還要認(rèn)真對銀行對賬資料進(jìn)行核對三、加強(qiáng)事後檢查，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目前，大多數(shù)企業(yè)銀行餘額調(diào)節(jié)表上的審核一崗隻是形同虛設(shè)，這給企業(yè)出納人員與銀行客戶經(jīng)理協(xié)同做假提供瞭可乘之機(jī)，所以在結(jié)算業(yè)務(wù)很大的資金結(jié)算中心，加強(qiáng)銀行對賬工作的事後檢查是非常必要的。由銀行對賬單索取崗和銀行對賬崗以外的人來擔(dān)任。徐州礦務(wù)集團(tuán)結(jié)算中心是由總

7、稽核來兼任，重點(diǎn)檢查以下幾個(gè)方面：1檢查前述先行手工核銷的企業(yè)銀行日記賬中企業(yè)空收空支的業(yè)務(wù)及銀行對賬單中銀行空收空支的業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)的形成一般是企業(yè)開出的票據(jù)過期銀行未受理而退回的業(yè)務(wù)，企業(yè)錯(cuò)賬調(diào)整業(yè)務(wù)，或是銀行自身發(fā)生的企業(yè)未記錄的＞中賬業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)在對賬工作中視為賬外勾銷業(yè)務(wù)。判斷是否有無賬外勾銷的款項(xiàng)並在發(fā)現(xiàn)賬外勾銷的情況下查出相應(yīng)金額，最快捷而又簡便的判別方法是：利用公式“企業(yè)本期銀行存款科目借（貸）方發(fā)生額+上期企業(yè)已收（付）銀行未收（付）-本期企業(yè)已收（付）銀行未收（付尸銀行對賬單貸（借）方發(fā)生額+

8、上期銀行已收（付）企業(yè)未收（付）■本期銀行已收（付）企業(yè)未收（付）”來判斷。如果等式成立就不存在賬外勾銷的款項(xiàng)。如果上述判別公式的左邊右邊，則說明在企業(yè)銀行日記賬中存在空收空付的款項(xiàng)，公式的左邊減去右邊的差額即為賬內(nèi)空頭抵消的金額。重要的是在判斷出存在賬外勾銷業(yè)務(wù)時(shí)，要查出具體的勾銷業(yè)務(wù)，並分析判斷沖銷的依據(jù)是否合理。通過此項(xiàng)工作，可以防范不廉潔人士利用工作