內(nèi)部作業(yè)稽核流程PDF.pdf

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1、內(nèi)部稽核作業(yè)流程1課程大綱1.稽核的定義2.稽核的目的3.稽核的種類4.稽核的過程5.稽核人員6.稽核的重點7.稽核的切入法8.稽核清單/查檢表9.資料的搜集10.稽核氣氛的控制11.稽前會議(0peningMeeting)12.稽后會議(CloseMeeting)13.稽核報告14.矯正與預(yù)防措施2系統(tǒng)評核類型類型評檢方法定義重點?在管制點對檢驗制度檔與實際執(zhí)行，進行檢核是否?一致性檢核內(nèi)部自檢一致?合理性上一層級?一致性查核?審查活動過程與產(chǎn)出是否符合公司制度規(guī)范評檢?合理性管理部門對?最高管理階層定期審查管理系統(tǒng)，以確保其適切、審查?合理性系統(tǒng)的評檢正確以及有效性，包含政策

2、與目標稽核功能之?有系統(tǒng)的針對某項特定活動所進行之獨立調(diào)查，評稽核?一致性評檢定公司制度與活動是否偏離企業(yè)目標與企業(yè)文化自己或獨立?分析、調(diào)查企業(yè)的現(xiàn)況與目標的缺口，發(fā)現(xiàn)其性質(zhì)、?合理性診斷組織之評檢特點及存在的問題，最后提出合理改善方案與建議?發(fā)展性重點批注一致性指操作所用的方法和程序與制度文件規(guī)范相符，不會產(chǎn)生差異或變更合理性規(guī)范或作業(yè)行為具有適度、客觀不備離可接受之范圍；可提供完整的信息說明符合效益原則33發(fā)展性會持續(xù)運動變化的趨勢；有量的變化，也有質(zhì)的變化，有正向的變化，也有負向變化1.稽核的定義系統(tǒng)化且獨立的查驗以查證:1-1各項質(zhì)量活動與相關(guān)的成果是否與計劃的內(nèi)容相符

3、1-2這些計劃事項是否有效的實行，并且適合于達成組織目標與質(zhì)量目標42.稽核的目的質(zhì)量稽核的目的乃在評估改善或矯正措施之必要性?；瞬粦?yīng)與單一目的的產(chǎn)品驗收或過(制)程管制所實行的檢驗或監(jiān)督相淆。所以說稽核的手段和目的是：2-1手段：發(fā)現(xiàn)缺點2-2目的：缺點的改善53.稽核的種類3-1以稽核者分類3-1-1內(nèi)部質(zhì)量稽核FirstPartyAuditing3-1-2外部品質(zhì)稽核3-1-2-1買方稽核SecondPartyAuditing3-1-2-2驗證團體稽核ThirdPartyAuditing63.稽核的種類3-2以稽核范圍分類3-2-1系統(tǒng)稽核：綜合性、計劃性、書面性的定期稽

4、核3-2-2專題稽核：局部性、臨時性、口頭性的不定期稽核73.稽核的種類3-3以機能別分類3-3-1品質(zhì)稽核3-3-2財務(wù)稽核3-3-3效率稽核3-3-4營業(yè)、銷售稽核3-3-5人資稽核3-3-6內(nèi)部控制3-3-7其他84.稽核的過程4-1預(yù)先稽核Pre-Auditing事先了解被稽核者的業(yè)務(wù)范圍、地點、人數(shù)、業(yè)務(wù)量以及系統(tǒng)架構(gòu)(如:質(zhì)量手冊、業(yè)務(wù)手冊、環(huán)境手冊),便于制定稽核計劃4-2實地稽核Auditing人體與Organizedsystemauditing組織4-2-1望4-2-2聞4-2-3問4-2-4切94.稽核的過程4-3稽核的四大步驟4-3-1預(yù)先稽核：了解被稽核者

5、的業(yè)務(wù)情況，說明稽核目的并溝通稽核計劃。4-3-2現(xiàn)場視察和書面審查：發(fā)現(xiàn)質(zhì)量活動的缺失。4-3-3確認缺點：透過稽核小組與被稽核者間的討論，確認稽核所發(fā)現(xiàn)的缺點，并作成書面報告。4-3-4追蹤及結(jié)案：對所有缺點不論是主要或次要缺點，確認缺點已改善并不會再發(fā)生，才結(jié)束整個稽核活動。104.稽核的過程4-4稽核的原理原則4-4-1組織的質(zhì)量等系統(tǒng)是否完整？---書面審查4-4-2系統(tǒng)是否已落實于日常作業(yè)中？---現(xiàn)場審查4-4-3落實的成果與原先規(guī)劃的相符合嗎？有效嗎？---紀錄審查114.稽核的過程4-5現(xiàn)場稽核的口訣《質(zhì)量的一致性》4-5-1說的(請被稽人員敘述其作業(yè)內(nèi)容)4-

6、5-2做的(請被稽人員執(zhí)行此作業(yè))4-5-3寫的(文件、紀錄)→以上三者要有”一致性”125.稽核人員5-1稽核人員的角色扮演稽核人員是被稽核者的協(xié)助人員(Facilitator),不是執(zhí)法人員或抓小偷的警察;所以稽核人員沒有稽核業(yè)績的問題,稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題點的多寡也不應(yīng)該和公司/流程/部門的KPI掛勾5-2稽核人員的分類5-2-1稽核組長(Leader)由管理代表任命,負責規(guī)劃、執(zhí)行稽核工作,包含稽核人員的遴選135.稽核人員5-2-2稽核組員(Auditors)若干人,由組長選擇,管理代表同意后任命;稽核組長依稽核工作需求,分配各組員之稽核作業(yè)范圍5-2-3觀察員(Obse

7、rvers)稽核期間不發(fā)表意見,一般是稽核的見習人員或其他組織的觀察員145.稽核人員5-3稽核人員的六大特質(zhì)5-3-1溝通與被稽核人員及稽核員相互之間的:溝通語言、方法、時間、地點等的考慮,事前先了解并規(guī)劃5-3-2機智舉一反三,看到小缺失能反應(yīng)其他地方是否有什么問題5-3-3彈性對稽核時間、被稽核人員、地點的安排,能隨著核稽實務(wù)或被稽核人員的需求而調(diào)整155.稽核人員5-3-4毅力找到一個缺失表面現(xiàn)象,要追究真因或?qū)ふ沂欠裼邢嗤?類似的問題;一個觀察建議事項可能成為次要缺點或