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《(2)銷售與收款循環(huán)審計(jì)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、第二章銷售與收款循環(huán)審計(jì)本章要點(diǎn)：掌握本循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要憑證和記錄；主要賬戶的審計(jì)熟悉本循環(huán)內(nèi)控及其測(cè)試了解本循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)目標(biāo)2-1了解銷售與收款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的主要憑證及記錄學(xué)習(xí)目標(biāo)目標(biāo)2-2掌握銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)目標(biāo)2-3掌握銷售與收款業(yè)務(wù)控制測(cè)試目標(biāo)2-4熟悉銷售與收款循環(huán)涉及的相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序目標(biāo)2-5熟練運(yùn)用函證并對(duì)函證進(jìn)行質(zhì)量控制目標(biāo)2-6熟練掌握銷售截止測(cè)試目標(biāo)2-7了解銷售與收款循環(huán)中常見(jiàn)的會(huì)計(jì)錯(cuò)弊及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)2-8熟練編制銷售
2、與收款循環(huán)中相關(guān)的審計(jì)工作底稿第二章銷售與收款循環(huán)審計(jì)教學(xué)時(shí)數(shù)：10學(xué)時(shí)第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的主要活動(dòng)及關(guān)鍵控制一、不同行業(yè)類型的收入來(lái)源二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)四、銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制一、不同行業(yè)類型的收入來(lái)源企業(yè)類型制造業(yè)企業(yè)商貿(mào)企業(yè)服務(wù)性企業(yè)收入類型產(chǎn)品銷售收入商品銷售收入；混合收入勞務(wù)收入（包括提供勞務(wù)、服務(wù)取得收入；租金、傭金收入；手續(xù)費(fèi)、許可費(fèi)收入等）二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄客戶訂購(gòu)單銷售單發(fā)運(yùn)憑證銷售發(fā)票商品價(jià)目表貸項(xiàng)通知單應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收賬款
3、、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、折扣與折讓明細(xì)賬匯款通知書庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款日記賬壞賬審批表顧客月末對(duì)賬單轉(zhuǎn)賬憑證與收款憑證二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄客戶訂購(gòu)單二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄銷售單二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄發(fā)運(yùn)憑證二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄銷售發(fā)票二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄商品價(jià)目表二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄貸項(xiàng)通知單二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄應(yīng)收賬款賬齡分析表二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄匯款通知書二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄壞賬審批表二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和
4、會(huì)計(jì)記錄顧客月末對(duì)賬單二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、折扣與折讓明細(xì)賬二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、折扣與折讓明細(xì)賬二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款日記賬二、涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄轉(zhuǎn)賬憑證與收款憑證練習(xí)：例一：在進(jìn)行銷售退回處理時(shí)，可能涉及到的會(huì)計(jì)憑證有：A.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.貸項(xiàng)通知單C.匯款通知書D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬E.應(yīng)收賬款明細(xì)賬三、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)序號(hào)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)辦理部門認(rèn)定涉及主要憑證關(guān)鍵控制1接受客戶訂單訂單管理部門
5、發(fā)生客戶訂購(gòu)單滿足授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)2批準(zhǔn)賒銷信用信用管理部門計(jì)價(jià)和分?jǐn)備N售單滿足授信額度3按銷售單供貨倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)生出庫(kù)單按銷售單供貨三、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)序號(hào)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)辦理部門認(rèn)定涉及主要憑證關(guān)鍵控制4按銷售單裝運(yùn)貨物裝運(yùn)部門發(fā)生完整性裝運(yùn)憑證崗位職責(zé)分離5向客戶開(kāi)具賬單會(huì)計(jì)部門發(fā)生完整性準(zhǔn)確性賣方發(fā)票獨(dú)立審核等，確保發(fā)票正確三、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)序號(hào)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)辦理部門認(rèn)定涉及主要憑證關(guān)鍵控制6記錄銷售會(huì)計(jì)部門發(fā)生完整性準(zhǔn)確性計(jì)價(jià)和分?jǐn)備N售明細(xì)賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬獨(dú)立檢查、連續(xù)編號(hào)、崗位分離、定期對(duì)賬等7辦理和記錄現(xiàn)金、銀行
6、存款收入會(huì)計(jì)部門發(fā)生完整性準(zhǔn)確性計(jì)價(jià)和分?jǐn)値?kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬銀行存款明細(xì)賬崗位職責(zé)分離、及時(shí)入賬三、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)序號(hào)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)辦理部門認(rèn)定涉及主要憑證關(guān)鍵控制8辦理和記錄銷售退回、折讓和折扣會(huì)計(jì)部門倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)生完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎J項(xiàng)通知單折扣折讓明細(xì)賬授權(quán)審批、崗位分離三、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)序號(hào)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)辦理部門認(rèn)定涉及主要憑證關(guān)鍵控制9注銷壞賬銷售部門會(huì)計(jì)部門計(jì)價(jià)和分?jǐn)倝馁~審批表審批10提取壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)部門計(jì)價(jià)和分?jǐn)倯?yīng)收賬款賬齡分析表足額提取練習(xí)例二：在銷售交易中，向客戶開(kāi)具賬單，與被審計(jì)單位管理層的下列認(rèn)定有
7、關(guān)：A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止E.分類練習(xí)例三：下列業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與被審計(jì)單位“發(fā)生”認(rèn)定有關(guān)的有：A.接受客戶訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.向客戶開(kāi)具賬單D.記錄銷售E.辦理和記錄銷售退回練習(xí)例四：下列與“準(zhǔn)確性”或“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是：A.批準(zhǔn)賒銷信用B.按銷售單供貨C.向客戶開(kāi)具賬單D.記錄銷售E.辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入練習(xí)例五：針對(duì)被審計(jì)單位銷售交易的流程，以下表達(dá)正確的是（）。A.接受顧客訂單——批準(zhǔn)賒銷信用——開(kāi)具賬單——按照銷售單供貨——裝運(yùn)貨物B.批準(zhǔn)賒銷信用——接受
8、顧客訂單——按照銷售單供貨——開(kāi)具賬單——裝運(yùn)貨物C.接受顧客訂單——批準(zhǔn)賒銷信用——按銷售單供貨——裝運(yùn)貨物——開(kāi)具賬單D.批準(zhǔn)賒銷信用——接受顧客訂單——按照銷售單供貨——裝運(yùn)貨物——開(kāi)具賬單練習(xí)例六：為了防止倉(cāng)庫(kù)在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨，被審計(jì)單位有效的內(nèi)部控制是（）。A.倉(cāng)庫(kù)只有在收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能供貨B.倉(cāng)庫(kù)只有在收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)單時(shí)才能供貨C.倉(cāng)庫(kù)只有在收到銷售發(fā)票時(shí)才能供貨D.倉(cāng)庫(kù)只有在會(huì)計(jì)部門登記銷
