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《資產(chǎn)盤點制度25235》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、資產(chǎn)盤點制度（草稿）一、目的為加強資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、生產(chǎn)計劃及財務成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實際情況，特制定本管理制度。二、適用范圍存貨：包括原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、機物料、備品備件、報廢材料及成品，以及必要時對存于外協(xié)廠商的本廠物料等。固定資產(chǎn)：包括建筑物、機器、電器、車輛、工具等無形資產(chǎn)：財務軟件及其他固定資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券（現(xiàn)金支票、傳賬支票、匯票）三、職責1、總經(jīng)理：負責盤點組織工作、主
2、導盤點工作，組織召開盤點總結(jié)工作會議，進行盤點獎罰；2、倉庫、車間：負責倉庫、車間放置的存貨、固定資產(chǎn)盤點工作；3、財務部：3.1岀納負責貨幣資金盤點工作3.2會計負責對無形資產(chǎn)及所有盤點抽查、對盤點盈虧調(diào)整審核；并對盤盈、盤虧物品做出處理意見，進行有關(guān)的帳物處理定期或不定期對各項存貨進行稍核、盤點；4、工廠負責人：負責盤點盈虧調(diào)整的審批工作；5、其他人員：負責本部門盤點及盤點協(xié)助工作。四、盤點時間1、存貨盤點：每月進行一次小盤點（口盤、抽盤）；每個季度的最后一個月月底進行一次大盤點（口盤、復盤、抽盤），大盤點具體時間具體安排。2、
3、若要變更時間，必須征得盤點總指揮同意方可。3、財務人員不定期地抽查各部門的存貨情況。五、盤點方式.方法1、盤點方式：動態(tài)盤點（即不停產(chǎn)）與靜態(tài)盤點（即停產(chǎn)）相結(jié)合；定期盤點與不定期盤點相結(jié)合；自盤與復盤、抽盤相結(jié)合。2、盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合；點數(shù)與稱重量相結(jié)合。3、每月定期盤點采取動態(tài)盤點，以自盤為主、抽盤為輔的方式進行。盤點方法由倉庫根據(jù)實際情況確定。4、季度大盤點采取靜態(tài)盤點，以自盤、復盤、抽盤相結(jié)合的方式進行。5、不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進行，其盤點方法由財務部確定。6、外協(xié)加工件料盤點：由相關(guān)部門負
4、責人與財務人員共同確定盤點方法，單獨清點。六、盤點程序1、盤點前準備工作：盤點由財務屮請經(jīng)總經(jīng)理批準后，負責召集相關(guān)人員召開盤點工作協(xié)調(diào)會，并按擬定的《盤點計劃表》組織實施；2、各相關(guān)部門接到《盤點計劃表》后次日內(nèi)組織召開部門內(nèi)部盤點會議，做好各項盤點麗準備工作；3、倉庫所有賬目處理應在盤點日前一天完成；4、存貨盤點前各部門應進行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并張貼好《物料存卡》或《物料標識卡》；5、季度大盤點前要求生產(chǎn)車間進行物料清理，并對現(xiàn)場進行整理整頓,在制品應存放在規(guī)定得區(qū)域，并做好標識，以便單獨清點；6、盤點部門
5、將盤點需用得物品及盤點用具，于盤點前準備妥當。七、初盤1、倉庫負責人指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員；2、盤點人員按照盤點進度計劃及《盤點表》進行盤點，在盤點物品的《物料存卡》上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人，在“摘?！睓谧⒚鳌俺醣P”字樣；3、盤點人員核對盤點結(jié)果是否與《盤點表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認后查找不符原因，直至清楚無誤為止；4、盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負責人審核簽字；5、部門負責人對盤點確認得差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進行賬目處理；6、部門負責人將《盤點表》、《盤點盈虧報告單》交財務部處理。7、
6、盤點前對各部門的整理工作要監(jiān)督好，分類分好，這樣方便于盤點。八、復盤1、復盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區(qū)域進行實物盤點；2、復盤可采用100%復盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的50%；3、復盤人員按復盤安排分工進行盤點，點數(shù)員應邊點數(shù)、邊報數(shù)，記錄員應將盤點結(jié)果記錄在《盤點表》上，如須稱量，由點數(shù)員進行稱量作業(yè)；4、復盤與初盤如有差異，須與初盤人員進行盤點確認，確認有誤的，由初盤人員在《盤點表》種“實存數(shù)量”盤簽字，以示負責；5、在整個復盤作業(yè)中，督導人員應對復盤情況進行巡查，盤點人員對復盤屮存在的問題可向督導人員
7、或盤點總指揮反饋，督導人員或盤點總指揮應及時解答、處理；6、若復盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時，則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點。7、復盤完成后，復盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》后傳交相應抽盤組長。九、財務處理1、盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后3個工作日內(nèi)，由實物保管部門主管編制《盤點盈虧報告》，報部門經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)財務部；2、財務部對《盤點盈虧報告》復核無誤后，編制《盤點匯總表》，將《盤點盈虧報告》、《盤點匯總表》交總經(jīng)理審批，要求在一個工作日內(nèi)完成
8、；3、成本核算員在接到審批后的《盤點盈虧報告》的1齊工作日內(nèi)完成賬務調(diào)整工作。4、盤點報告編制及后續(xù)工作：每月小盤點結(jié)束后2個工作H內(nèi)、每季大盤結(jié)束后4個工作H內(nèi)，財務部應編寫《盤點總結(jié)報告》（內(nèi)容主要包括盤點情況說明、盈虧和處理建議
