企業(yè)應(yīng)收賬款管理的具體措施探討

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1、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的具體措施探討【摘要】伴隨著企業(yè)信用銷售方式的廣泛采用，應(yīng)收賬款在企業(yè)的流動資産中占有越來越重要的地位。如何合理規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，同時利用信用銷售擴(kuò)大企業(yè)的有效利潤成為決定企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款管理信用一、應(yīng)收賬款管理對企業(yè)的影響1、應(yīng)收賬款對企業(yè)生産經(jīng)營的正面影響在激烈的商業(yè)競爭中，企業(yè)為瞭獲得利潤，就要銷售商品，取得銷售收入，收入的多少是檢驗經(jīng)營成果的依據(jù)，特別是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，有無經(jīng)營成果，決定瞭企業(yè)的命運，所以說企業(yè)隻有有收入才能有利潤，而企業(yè)為瞭取得銷售收入就會采取多種方式促進(jìn)銷售，而賒銷是重要手段之一，賒銷産生瞭應(yīng)收賬款

2、，它吸引瞭大量客戶，擴(kuò)大瞭銷售額，為企業(yè)帶來瞭效益，所以說應(yīng)收賬款對企業(yè)的經(jīng)營有著重大的影響2、應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負(fù)面影響應(yīng)收賬款的增加為企業(yè)帶來收入的同時，也帶來瞭風(fēng)險。如果應(yīng)收賬款未及時收回，發(fā)生壞賬損失，則直接會減少企業(yè)利潤,影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放，長期占用瞭企業(yè)的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢，增加瞭企業(yè)的經(jīng)營成本，而且嚴(yán)重影響其再生產(chǎn)能力二、企業(yè)應(yīng)用賬款管理的影響因素1、信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)對於可接受風(fēng)險提供的一個基本判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，可使企業(yè)遭受壞賬損失的可能減小，但會不利於擴(kuò)

3、大銷售。反之,如果信用標(biāo)準(zhǔn)較寬，雖然有利於刺激銷售增長，但有可能使壞賬損失增加，得不償失?？梢?，信用標(biāo)準(zhǔn)合理與否，對企業(yè)的收益與風(fēng)險有很大影響，企業(yè)需要一個明確的尺度來作為判斷的依據(jù)，它告訴企業(yè)應(yīng)如何運用商業(yè)信用，應(yīng)如何拒絕客戶賒賬的要求。企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)時，一是采用傳統(tǒng)信用分析法，一是采用評分法，依據(jù)企業(yè)具體的情況和市場環(huán)境等因素綜合地進(jìn)行。從而分別計算不同信用標(biāo)準(zhǔn)下的銷售利潤、機(jī)會成本、管理成本及壞賬成本，以及客戶的違約率、信用等級等等2、信用條件信用條件是企業(yè)賒銷商品時，給予客戶延期付款的若幹條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長

4、付款期限。適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限可以擴(kuò)大銷售量，但信用期限過長也會造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會成本增加，同時加大壞賬損失的風(fēng)險。為瞭促使客戶早日付款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時，往往附有現(xiàn)金折扣條件，即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，則能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠，折扣的表示往往山折扣率與折扣期限兩者構(gòu)成，折扣率越小，折扣期限一般就越長；而折扣率越大，折扣期限一般就越短?，F(xiàn)金折扣一般是采用例如2/10,5/30,N/30等符號表示,其意思為：2/10即在銷售發(fā)票開出後10天內(nèi)付款，就可以享受2%的價格優(yōu)惠：5/30即在銷售發(fā)票發(fā)出後，30天內(nèi)付款，就可以享受5%的價格優(yōu)

5、惠：N/30即表示付款最後期為30天，此時付款沒有價格優(yōu)惠。在實務(wù)中，客戶往往也爭取有現(xiàn)金折扣，是否向客戶提供現(xiàn)金折扣，關(guān)鍵仍在於成本效益的分析，即提供折扣應(yīng)以取得的收益大於現(xiàn)金折扣的成本為標(biāo)準(zhǔn)3、收款政策收款政策是當(dāng)信用條件被違反時，企業(yè)應(yīng)采取什麼行動來收回賬款，收賬必須有合理的收賬程序和追債方法?？蛻敉涎痈犊钍怯泻芏嘣虻模话憧煞譃闊o力付款和故意拖延。無力付款是客戶因管理經(jīng)營不善，引至財務(wù)出現(xiàn)問題，未能按時付款，遇到這些情況，企業(yè)需要對客戶拖延付款，進(jìn)行詳細(xì)的分析，能否再予延期付款。故意拖延是客戶有付款的能力，但為瞭本身利益，想盡辦法故意不付款，遇到此情況，

6、企業(yè)必要采取適當(dāng)?shù)挠憘袆?，達(dá)到收款目的。收賬必須有一定的程序，由信件通知、電話催收、上門談、法律行動等。對付短期欠款的客戶，可出具書信方式催收賬款；對付長期欠款的客戶，可致電、上門催繳，嚴(yán)重的更必須通過法律方式來解決。但是，不論采用那種方式，都是一種成本費用。一方面，如果追討不力，會增加成本費用及壞賬風(fēng)險，另一方面，催收手段過分強(qiáng)硬，或使用法律方式，更會造成客戶反叛。故此，若成本費用的增加，壞賬損失及應(yīng)收賬款額應(yīng)該減少。達(dá)到某一限度後，收款費用的增加，對減少壞賬損失及應(yīng)收賬款額的機(jī)會成本都沒有顯著的效果三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的具體措施企業(yè)確定瞭信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和

7、收款政策等信用政策後，已建立瞭基本的信用控制條件，下一步將有效的信用政策具體地運用，商業(yè)信用，是否應(yīng)提供現(xiàn)金折扣、如何規(guī)定信用期限、信用額度、需要抵押或擔(dān)保等等1、資信調(diào)查企業(yè)應(yīng)廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料，並據(jù)此采用定性分析及定時分析的方法評估客戶的信用品質(zhì)。客戶資料可通過直接查閱客戶財務(wù)報表或通過銀行提供的客戶信用資料取得，也可通過與該客戶的其它往來單位，交換有關(guān)信用資料。在實際中，通常采用"5C”評估法、信用評分法等方法對已獲資料進(jìn)行分析，取得分析結(jié)果後，應(yīng)註意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為，並對往來多、金額大或風(fēng)險大的客戶加強(qiáng)監(jiān)管。信用評分法是采用比較

8、復(fù)習(xí)的統(tǒng)計