航咂髽I(yè)應(yīng)收賬款管理探討

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1、航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理探討【摘要】隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，將會產(chǎn)生更多的應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款越多，發(fā)生壞賬損失的機(jī)會越大，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也將越大。因此，必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制與管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與管理應(yīng)以企業(yè)效益最大化為目標(biāo)，在企業(yè)擴(kuò)大運(yùn)輸業(yè)務(wù)量的基礎(chǔ)上，力爭將應(yīng)收賬款安全及時(shí)收回。本文根據(jù)航運(yùn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，探討其應(yīng)收賬款的控制和管理方法【關(guān)鍵詞】航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款信用政策一、航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制航運(yùn)企業(yè)是一類特殊的服務(wù)類企業(yè)，其在信用銷售中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，航運(yùn)由於其運(yùn)輸工具的限制使得服務(wù)周期較長，在當(dāng)今市場變化很快的

2、情況下，這是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一。其次，航運(yùn)業(yè)的客戶有相當(dāng)數(shù)量是貿(mào)易公司，而貿(mào)易公司的貿(mào)易額度一般較大，並被迫從事與自己資產(chǎn)狀況不符的交易且受市場變化的影響較大，因此，在信用管理中一般認(rèn)為專業(yè)貿(mào)易公司是大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)；而航運(yùn)公司的主要客戶大多數(shù)是貿(mào)易公司，這種風(fēng)險(xiǎn)是航運(yùn)公司不可避免的，也是航運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)因素。第三，航運(yùn)企業(yè)要與很多外國公司進(jìn)行交易，由於地域、信息傳遞等因素使得大多數(shù)航運(yùn)公司不能對國外公司的資信狀況有較深入的瞭解，這也是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。從這幾點(diǎn)可以看出，航運(yùn)企業(yè)在信用銷售的過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。但由於我國航運(yùn)市場已變

3、成買方市場，航運(yùn)企業(yè)為瞭在這個(gè)競爭十分激烈的市場中取勝，又必須對一些大客戶或企業(yè)的核心客戶采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式，因此，航運(yùn)企業(yè)的應(yīng)收賬款控制實(shí)際是企業(yè)的信用管理首先，對航運(yùn)企業(yè)來說，良好的客戶資信檔案和授信制度，是航運(yùn)企業(yè)證明客戶資信狀況、確立信用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)避潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)交易安全性的保證。航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息管理系統(tǒng)和客戶數(shù)據(jù)庫，完善客戶信息，並讓客戶信息在業(yè)務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)部門共享。對老客戶支付運(yùn)費(fèi)的歷史情況進(jìn)行全面分析；對新客戶的開發(fā)，應(yīng)通過多種渠道（如職業(yè)信用評級師、金融機(jī)構(gòu)、分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表等）完整和準(zhǔn)確地瞭解客戶信息，並以此對客戶進(jìn)行資信評級。

4、在資信評級的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的客戶授信制度和合同審批制度，對不同客戶適用不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，對不同信用標(biāo)準(zhǔn)的合同適用相應(yīng)的授權(quán)審批制度。另外，客戶資信管理和授信管理是一個(gè)動態(tài)管理的過程，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)及時(shí)對客戶資信狀況和授信制度進(jìn)行動態(tài)維護(hù)。通過客戶信用管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作向前移，達(dá)到簽約前控制運(yùn)費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的目的其次，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)采用合理的應(yīng)收賬款控制方法。應(yīng)收賬款控制的方法分為賬齡分析法和信用評估法。（1）賬齡分析法。即根據(jù)各欠款單位的應(yīng)收賬款拖欠期限的長短和金額劃分若幹區(qū)段，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，並實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督，隨時(shí)掌握收款情況，確保應(yīng)收賬款發(fā)生的期限。對不同拖

5、欠時(shí)間的賬款及不同信用的客戶，宜制定不同的收賬政策和方案。（2）客戶信用評估法。根據(jù)企業(yè)制定客戶信用的標(biāo)準(zhǔn)和編制基礎(chǔ)，信用分析又可分為信用類別分析法和信用等級分析法兩種。信用類別分析法，是根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制與管理的目標(biāo)，以及"應(yīng)收賬款單位往來明細(xì)表”和“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，對應(yīng)收賬款的來龍去脈進(jìn)行研究和分析，並依照各單位欠款金額?欠款期限，以及欠款比重，將欠款客戶劃分為“ABCD”四類，編制“應(yīng)收賬款信用類別表”，區(qū)分重點(diǎn)客戶和一般性客戶，采取不同的催收款策略。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營策略采取不同的收款方式和應(yīng)收賬款管理二、應(yīng)收賬款的日常管理1、應(yīng)收賬款的事前控制在訂立運(yùn)輸合

6、同時(shí)，攬貨人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，訂立對運(yùn)費(fèi)回收有利的條款，盡量避免簽訂“貨物裝船後XX天支付運(yùn)費(fèi)”或“船舶開航後XX天支付運(yùn)費(fèi)”條款；避免在收到運(yùn)費(fèi)前簽發(fā)“運(yùn)費(fèi)已支付”的清潔提單；避免簽發(fā)倒簽提單和預(yù)借提單。對於資信狀況不良的客戶，運(yùn)費(fèi)支付時(shí)間盡量約定在預(yù)付運(yùn)費(fèi)提單簽發(fā)之時(shí)或之前。在付費(fèi)人未付預(yù)付運(yùn)費(fèi)的情況下，可以簽發(fā)運(yùn)費(fèi)預(yù)付但對其進(jìn)行批註不清潔提單，影響付費(fèi)人的結(jié)匯，從而達(dá)到督促托運(yùn)人付清運(yùn)費(fèi)的目的在租船合同中，應(yīng)將租船的責(zé)任終止及貨物留置條款明確地並入提單中，在債務(wù)人不支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，對資信狀況不良的客戶可通過留置貨物，保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。另外，為規(guī)避到付運(yùn)費(fèi)及預(yù)付運(yùn)費(fèi)尾

7、數(shù)的海上不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，可以通過保險(xiǎn)對到付運(yùn)費(fèi)投保，以保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利2、應(yīng)收賬款的日常管理航運(yùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與其經(jīng)營相適應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)臺賬的設(shè)置和應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記?結(jié)算，並督促銷售部門加緊催收。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括以下幾個(gè)方面臺賬是對企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄並反映收款情況的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置主管內(nèi)勤工作的業(yè)務(wù)人員，專門負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)務(wù)臺賬登記和管理工作，具體記錄每一客戶每一業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程，並及時(shí)登記收款情況以及和財(cái)務(wù)部門的交接情況；月末將部門