“後危機(jī)”時(shí)期中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討

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1、“後危機(jī)”時(shí)期中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討提要2008年爆發(fā)的金融危機(jī)，使目前全球經(jīng)濟(jì)仍處於不確定的環(huán)境之中。作為我國國民經(jīng)濟(jì)重要力量的中小企業(yè),其經(jīng)營發(fā)展也更加困難，面臨生存危機(jī)，一個(gè)重要原因就是中小企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，使財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為瞭盡可能減少中小企業(yè)損失，提高其抵抗危機(jī)的能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)危機(jī)；中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理分類號(hào):F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A改革開放以來，我國中小企業(yè)蓬勃發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)穩(wěn)定起瞭巨大作用。2008年由美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)使全球經(jīng)濟(jì)步入寒冬，我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)也受到瞭巨大影響,僅2008年

2、上半年，關(guān)停並轉(zhuǎn)的就有6萬多傢。到2010年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有所好轉(zhuǎn),經(jīng)濟(jì)學(xué)傢普遍認(rèn)為現(xiàn)在已步入後危機(jī)時(shí)代，但在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，未來經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)仍然充滿瞭不確定性。中小企業(yè)仍然面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。相對(duì)於大型企業(yè)，我國的中小企業(yè)抵抗危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)能力明顯偏低，一個(gè)重要原因就是兩者在財(cái)務(wù)管理方面存在差異。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)整個(gè)管理體系的核心，主要包括融資活動(dòng)、投資活動(dòng)和日常運(yùn)營資金活動(dòng)的管理。那些財(cái)務(wù)管理行為比較規(guī)范、制度比較完備的企業(yè)，其危機(jī)防控意識(shí)、精細(xì)化管理方面都勝人一籌，抵抗危機(jī)的能力自然也比較強(qiáng)。面對(duì)新的形勢(shì)，中小企業(yè)應(yīng)積極進(jìn)行自我調(diào)整，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面，要大膽改革，以

3、適應(yīng)環(huán)境的變化一、中小企業(yè)融資問題改革開放以來，我國中小企業(yè)一直處於高成長階段,但融資難一直是限制其快速發(fā)展的瓶頸。在此次經(jīng)濟(jì)危機(jī)浪潮席卷下，這個(gè)問題顯得更為突出（一）中小企業(yè)融資現(xiàn)狀。因?yàn)槲覈壳皩?duì)企業(yè)發(fā)行股票、債券有很多硬性規(guī)定，多數(shù)中小企業(yè)很難達(dá)到，所以主要的融資方式還是自身利潤的積累。在外部融資方式中，則過分依賴債務(wù)融資，在債務(wù)融資中又偏重銀行貸款。但由於中小企業(yè)往往規(guī)模小,內(nèi)部控制不嚴(yán)，缺乏透明度，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力又不強(qiáng)，所以很難得到銀行的信任，獲得的貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需要。經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)後，市場(chǎng)低迷，銷售下降，貨款收不回來，而原材料、

4、勞動(dòng)力價(jià)格卻上漲，導(dǎo)致很多中小企業(yè)資金非常緊張。而銀行由於面臨的不確定性增加，為瞭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)的評(píng)估機(jī)制比以前更加嚴(yán)格，放貸更謹(jǐn)慎（二）解決中小企業(yè)融資難的措施。一方面中小企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以保持會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和可信度。在業(yè)務(wù)開展過程中，要規(guī)避使用現(xiàn)金結(jié)算的方式，可采用集中賬戶管理模式，增強(qiáng)現(xiàn)金統(tǒng)一管理意識(shí),樹立良好的信用形象，為順利融資創(chuàng)造條件；另一方面中小企業(yè)要積極拓寬融資渠道。就內(nèi)部融資而言，中小企業(yè)要大力提高和挖掘自身潛力。一是要重視資本積累，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。上市的中小企業(yè),可將

5、厝資產(chǎn)作為股份劃分，采取管理層持股、員工持股及向特定股東發(fā)售股份的方式募集資金，並實(shí)現(xiàn)股份的多元化，以緩解經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的資金壓力。就外部融資而言，首先，中小企業(yè)要與銀行、投資商之間培養(yǎng)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系和合作關(guān)系，主動(dòng)溝通企業(yè)的經(jīng)營方針、發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況;其次，單獨(dú)貸款有難度的多傢中小企業(yè)可以聯(lián)合起來組成互助組織，吸納社會(huì)閑散資金以謀求生路;或是組織起來形成聯(lián)保人，各成員企業(yè)共同承擔(dān)連帶責(zé)任，以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)；最後,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響下，中小企業(yè)也可通過非傳統(tǒng)類型的融資方式,如融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、典當(dāng)?shù)确绞?，解決融資難題,盡早走出經(jīng)濟(jì)危機(jī)的陰霾二、中小企業(yè)投資問題為瞭維持生

6、産或獲得發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)出現(xiàn)很多投資機(jī)會(huì)，需要正確決策（一）中小企業(yè)投資現(xiàn)狀。由於我國中小企業(yè)管理機(jī)制不健全且許多中小企業(yè)投資決策權(quán)集中在企業(yè)所有者個(gè)人手中，使得投資過程缺乏內(nèi)部牽制，市場(chǎng)調(diào)研不深入，不能確切把握市場(chǎng)的需求。面對(duì)此次金融風(fēng)暴的沖擊，不少中小企業(yè)出現(xiàn)瞭兩種不同的投資現(xiàn)象。一種是受危機(jī)影響，企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)前景不容樂觀的局面，被迫減產(chǎn)或停產(chǎn)，大量縮減投資，甚至主動(dòng)破產(chǎn)、倒閉，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；另一種是受危機(jī)影響，在競(jìng)爭對(duì)手少、國傢政策扶持相對(duì)較多的情況下，開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，增加瞭很多投資項(xiàng)目。但由於部分企業(yè)盲目跟風(fēng),沒有做好必

7、要的投資可行性分析，導(dǎo)致企業(yè)巨額投資的報(bào)酬率低，投資沒有達(dá)到預(yù)期的良好效果（二）解決中小企業(yè)投資難的措施首先，中小企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎選擇投資策略，註重對(duì)內(nèi)投資。針對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國政府采取瞭穩(wěn)定、恢復(fù)、增加出口以及鼓勵(lì)消費(fèi)、擴(kuò)大“內(nèi)需”的措施來應(yīng)對(duì)，並在2010年初提出企業(yè)轉(zhuǎn)型、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的政策。因此，中小企業(yè)要以有利於產(chǎn)品出口、適應(yīng)擴(kuò)大“內(nèi)需”為主；面對(duì)市場(chǎng)需要，企業(yè)要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析，一方面加強(qiáng)項(xiàng)目投資的可行性研究和論證，以不斷優(yōu)化投資方案;另一方面加強(qiáng)項(xiàng)目投資的評(píng)估和總結(jié)工作，以努力提高投資收益；企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的需求適時(shí)調(diào)整産品結(jié)構(gòu)並進(jìn)行適度的整合，把