省級(jí)供電企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式探討

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1、省級(jí)供電企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式探討一、問題的提出　　　　近年來,延續(xù)了數(shù)十年的國(guó)家電力體制發(fā)生了深刻的變化,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體、競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則、供求關(guān)系等因素都隨之而變。隨著國(guó)家電力體制改革“政企分開、廠X分開、主輔分開、輸配分開、配售分開”的逐步深入,電力市場(chǎng)已經(jīng)形成。隨著買方市場(chǎng)的出現(xiàn)和對(duì)外開放的擴(kuò)大,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)要生存和發(fā)展,就必須加強(qiáng)企業(yè)管理,企業(yè)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理,而資金作為財(cái)務(wù)管理的對(duì)象,是企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)管理首先需要考慮的問題。目前,以資金集中管理為主線的管理思想正在一些大型企業(yè)集團(tuán)中悄然興起,數(shù)字性、時(shí)效性正在滲入資金管理的理念和方

2、法中?！　　　《⑵髽I(yè)集團(tuán)資金集中管理的必要性　　　　1、企業(yè)集團(tuán)整合資源的要求。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程就是資金形態(tài)的轉(zhuǎn)移過程,也是價(jià)值的形成過程。企業(yè)的價(jià)值鏈就是企業(yè)一系列前后有序的生產(chǎn)活動(dòng)的集合體。因此價(jià)值鏈中任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都會(huì)直接影響到其他環(huán)節(jié)甚至整個(gè)價(jià)值鏈的成本和效益。若要使企業(yè)整體價(jià)值鏈最優(yōu),就要對(duì)價(jià)值鏈上各項(xiàng)資源進(jìn)行整合使其產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。而資金管理是價(jià)值鏈上最核心的一環(huán),資金管理的成敗直接影響到整體資源的整合效果?！　?、企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)的需要。防范風(fēng)險(xiǎn)主要指規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和在信息不對(duì)稱條件下的逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩層含義:一是指成員企業(yè)

3、在投資、融資決策中,由于資金成本的存在,產(chǎn)生的財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn);此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可通過及時(shí)、準(zhǔn)確的資金信息加以防范。二是指在財(cái)務(wù)資金信息收集、整理、分析過程中以及資金交付、周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)偏差和意外而導(dǎo)致業(yè)務(wù)失敗的可能性。同時(shí)也可以看出,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金信息的收集、整理、分析、控制和調(diào)度等非常重要。如果企業(yè)集團(tuán)不實(shí)行資金集中管理,而運(yùn)用傳統(tǒng)的資金管理方式(分權(quán)式、分散式和延遲式)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率要大得多。信息不對(duì)稱下的逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)是由于集團(tuán)總部和成員企業(yè)所掌握的資金信息不同,掌握資金信息多的成員企業(yè)可能會(huì)利用這一信息優(yōu)勢(shì),做出違背企業(yè)集團(tuán)利益的決策,以

4、獲取自身的利益,使企業(yè)集團(tuán)遭受損失的可能性。因此,防范此類風(fēng)險(xiǎn),不僅要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),關(guān)鍵是要使企業(yè)集團(tuán)及時(shí)了解、掌握成員企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)狀況,擁有和成員企業(yè)一樣的資金信息,處于完全信息靜態(tài)博弈狀態(tài)。而實(shí)行資金集中管理可通過資金的集中調(diào)度與控制,做到事前審批流程控制、事中實(shí)時(shí)控制與事后應(yīng)急處理控制全方位防范風(fēng)險(xiǎn),降低此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率?！　?、企業(yè)集團(tuán)協(xié)調(diào)發(fā)展的需要。實(shí)行資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)協(xié)調(diào)發(fā)展中有兩方面的作用:一方面,企業(yè)集團(tuán)的管理理念發(fā)生了變化,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不適應(yīng)基于Inter技術(shù)X絡(luò)的電子商務(wù)環(huán)境,X絡(luò)財(cái)務(wù)作為一種全新的財(cái)務(wù)管理

5、模式,成為未來企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。X絡(luò)化和集中化緊密相連,使得各種集中管理系統(tǒng)蓬勃發(fā)展。因此,資金管理也必須改變?cè)械墓芾砟Ｊ?向集成化方向發(fā)展。另一方面,隨著IT、通訊技術(shù)的高速發(fā)展,使得企業(yè)的管理水平有了很大提高。根據(jù)系統(tǒng)論的觀點(diǎn),只有資金管理部門實(shí)行集中化管理,并與其他部門相協(xié)調(diào),才能使企業(yè)集團(tuán)(大系統(tǒng))整體管理水平提高?！　　　∪⑵髽I(yè)集團(tuán)資金管理模式的回顧　　　　美國(guó)的企業(yè)集團(tuán)一般是總部通過投資中心控制子公司的重大投資活動(dòng)。集團(tuán)總部運(yùn)用股利政策等手段調(diào)動(dòng)資金,子公司的資金調(diào)撥、利潤(rùn)分配等重大決策都由集團(tuán)總部直接掌握,集中管理。各子公司負(fù)責(zé)自己產(chǎn)品定

6、價(jià)、銷售等問題。日本的企業(yè)集團(tuán)普遍實(shí)行主銀行制或母子公司制,這兩種模式均對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管比較重視。在主銀行體制中,主銀行除擁有公司的股份外,還對(duì)企業(yè)進(jìn)行短期和長(zhǎng)期貸款,并在現(xiàn)金管理方面與公司有密切聯(lián)系;在母子公司體制中,母公司一般在總部設(shè)立監(jiān)察機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)檢查事業(yè)部、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)?！　?0世紀(jì)的80年代末90年代初,國(guó)外企業(yè)集團(tuán)紛紛對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了徹底的重新設(shè)計(jì)。以BPR(業(yè)務(wù)流程重組)為改革契機(jī),全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)(全球500強(qiáng)中的80%以上)均建立了集中式的財(cái)務(wù)管理模式。這種財(cái)務(wù)管理模式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的主要不同點(diǎn)在于它利用現(xiàn)代X絡(luò)技術(shù)

7、,將業(yè)務(wù)管理融合進(jìn)財(cái)務(wù)管理中,實(shí)行從源頭管理,通過遠(yuǎn)程處理、在線管理,實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理,真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制　和事后反饋,實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的全過程管理?！　　　∷摹⑹〖?jí)供電企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀　　　　1、成員企業(yè)多頭開立銀行賬戶,資金管理分散。目前很多省級(jí)供電企業(yè)集團(tuán)成員單位受種種因素影響,往往多頭開戶,銀行存款過于分散,無法形成規(guī)模,造成資金分散沉淀,使得企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理與成員單位資金分散占用的矛盾突出,資金充裕的機(jī)構(gòu)對(duì)閑置資金缺乏有效的理財(cái)手段,而資金短缺的機(jī)構(gòu)卻又向銀行大量貸款,集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下,資金使用效率低,影響資金的運(yùn)

8、用和貸款的取得?！　?、缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算沒有資金集中管理做基