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1、應(yīng)收賬款管理規(guī)定共8頁第1頁1．目的為加快公司資金回收，減少呆壞賬損失，有效控制企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模，防范財務(wù)風險，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，提高資金使用效率和效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定根據(jù)財政部財企[2002]513號《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國冶金科工股份有限公司應(yīng)收款項管理辦法》以及上級公司《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》（QG/MBTCW088-2010）等文件，結(jié)合公司實際情況制定，適用于上海一鋼機電有限公司各結(jié)算部門及下屬企業(yè)。3．定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，
2、應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款以及有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付賬款應(yīng)及時按企業(yè)會計制度規(guī)定，將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，視同于應(yīng)收賬款進行管理。4．管理原則4.1準確核算。各結(jié)算部門應(yīng)根據(jù)合同和實際業(yè)務(wù)量按月確認工作量，財務(wù)部門根據(jù)結(jié)算部門提供的結(jié)算單、合同和相關(guān)資料，及時開具發(fā)票，準確確認應(yīng)收賬款。4.2報表管理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算部門提供的相關(guān)結(jié)算資料，每月編制應(yīng)收賬款情況表，按債務(wù)單位詳細反映應(yīng)收賬款經(jīng)濟事項、年初余額、本
3、年累計應(yīng)收、本年累計已收、期末余額、賬齡分析等信息，并及時反饋給催收責任部門，對拖欠的應(yīng)收賬款提請責任部門采取相應(yīng)措施及時回收。4.3責任制度。根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，按照項目承攬、結(jié)算、催收一體化的原則，明確應(yīng)收賬款催收責任部門，并將應(yīng)收賬款的回收與責任部門、責任人的考核掛鉤。4.4個人賠付制度。從08年8月1日起，凡發(fā)生應(yīng)收款項壞賬損失的，各部門應(yīng)認真分析形成壞賬的原因和責任，根據(jù)分析結(jié)果，由各級責任人和公司負責人承擔壞賬損失的賠償責任。4.4.1相關(guān)責任人的確定—7—4.4.1.1對于由合同條款原因形成無追索權(quán)而導致壞賬損
4、失的,合同簽定部門簽定人、合同簽定部門負責人、相關(guān)會簽部門負責人（涉及到相關(guān)部門的）為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。4.4.1.2對于因合同執(zhí)行過程中收款不及時而導致壞賬損失的，負責該合同項目的收款人、部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。4.4.1.3對于因清理客戶、履行告知義務(wù)不及時或未及時發(fā)對賬確認函喪失訴訟時效而導致壞賬損失的，財務(wù)部門經(jīng)辦人、財務(wù)部門負責人、負責合同收款人及該部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。4.4.1.4對于因結(jié)算、追索不及時或告知后無措施或措施不力而導致壞賬損失的，結(jié)算人、追索人及
5、部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。4.4.1.5對于除上述原因以外的由于其他原因而導致壞賬損失的，其相關(guān)責任人參照上述條款予以確定。4.4.1.6上述壞賬損失如涉及多人、多部門的，要按形成壞賬損失的責任大小承擔相應(yīng)的賠付責任，具體賠付比例將依據(jù)責任大小而予以確定。4.4.1.7上述導致壞賬損失的原因均指主觀原因，對于因不可預見或不可抗力而導致壞賬損失的，相關(guān)責任人不承擔賠付責任，但應(yīng)提供與此相關(guān)的證明資料。4.4.1.8公司負責人具體是指公司總經(jīng)理以及分管副經(jīng)理。4.4.2賠付金額4.4.2.1損失金額在1萬元以下的（
6、含1萬），按實際損失由直接責任人和部門負責人共同承擔，其中直接責任人承擔損失金額的60%，部門負責人承擔損失金額的40%。4.4.2.2損失金額在1-10萬元以下的，直接責任人賠付的金額不少于1萬，部門負責人賠付的金額不少于0.5萬，公司負責人賠付的金額不少于0.5萬。4.4.2.3損失金額在10萬元以上50萬元以下的（含50萬），直接責任人賠付的金額不少于2萬，部門負責人賠付的金額不少于1萬，公司負責人賠付的金額不少于1萬。4.4.2.4損失金額在50萬元以上100萬元以下的（含100萬），直接責任人賠付的金額不少于3萬，部門
7、負責人賠付的金額不少于2萬，公司負責人賠付的金額不少于2萬。4.4.2.5損失金額在100萬元以上的，直接責任人賠付的金額不少于5萬，部門負責人賠付的金額不少于3萬，公司負責人賠付的金額不少于3萬。4.4.3個人賠付金額一律以現(xiàn)金形式交公司財務(wù)部門入帳?！?—4.5清查制度。財務(wù)部門應(yīng)定期組織專人清查各項應(yīng)收賬款，并在責任部門的配合下與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符，編制半年度和年度財務(wù)會計報告前必須按要求對應(yīng)收賬款取得對賬確認函。4.6嚴格壞賬核銷制度。財務(wù)部門在清查核實的基礎(chǔ)上，按財政部財企[2002]51
8、3號《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》的規(guī)定，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，認真分析原因，按財企[2003]233號文規(guī)定的程序，提出核銷請示，并附相關(guān)資料報公司經(jīng)理辦公會同意后上報上級單位審批。根據(jù)上級單位的批復，由財務(wù)部門進行壞賬損失賬務(wù)處理和向主管稅務(wù)
